某集团公司财务核算管理办法(WORD3页).doc
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1、7 财务核算管理办法财务核算管理:指对公司的财务核算进行管理。管理目的 :为加强公司的财务核算管理工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,管理依据: 根据中华人民共和国会计法企业会计准则的有关规定执行范围: 本办法适用于公司本部、金属贸易事业部,控股公司参照执行。制度解释: 公司财务管理部7.1 物资采购核算7.1.1购进时,先由各事业部根据合同审核发票及相关费用,业务部门建好库卡交成本会计,由会计人员做相关的财务审核,所有进货费用必须根据“公司费用管理办法”由各事业部签字认可方可入账,成本会计必须在库卡上注明此笔货物发生的进货运杂费等相关费用支出,以便做相关的项目跟踪。7.1.2
2、 会计分录7.1.2.1 采购物资借:物资采购应交税金进项税(价外税,7%运杂抵扣)贷:银行存款(或相关客户往来科目)营业外收入(尾差)7.1.2.2 商品验收无误入库时:借:库存商品营业费用商品损耗(溢余)定额内磅亏、磅盈贷:物资采购7.1.3 商品损耗(溢余)的标准:钢材±0.4% ,有色±0.2% ,生铁±0.3% 。7.2 商品销售的核算7.2.1 商品销售后由业务部门根据回执结算,交由出纳会计开据相关发票,会计人员在开发票时,必须先复核, 同时对销价进行监督,根据各事业部提供备案的相关某一时期的销价为依据,防止人为低价销售,效益外流。7.2.2按合同供应
3、的重点工程项目,必须业务部门配合,及时结算,不得款到再结算,应及时在应收账款中反映,以便事业部对工程合同跟踪监控,真实反映库存。7.2.3 会计人员必须及时做账务处理,做如下会计分录:7.2.3.1 销售时:借:银行存款(或相关客户往来科目)贷:主营业务收入应交税金销项税其他业务收入(上、下力收入)营业外收入(尾差)第1页共3页7.2.3.2 结转成本时:借:主营业务成本贷:库存商品7.3 库存商品的核算7.3.1库存商品必须采用个别计价法,做到一料一卡,严格保管,不得缺卡,会计人员必须及时登记库存明细账,做到数量、金额准确,不串卡,每月一级、二级、三级账必须账账相符。7.3.2会计人员每月至
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