流动资金合理占用额与贷款需求额的测定.doc
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1、流动资金合理占用额与贷款需求额的测定企业为了缓解资金压力,常常需要向各类金融机构申请短期融 资,以获取企业生产经营急需的流动资金, 此时企业财务部门迫切需 要解决的问题之一就是, 如何根据企业生产经营的特点, 科学合理地 测定企业流动资金占用额, 并以此为基础, 确定不同时期流动资金贷 款的合理需求额,以提高资金使用效率。与此对应,金融结构此时需 要根据企业的贷款申请, 审核企业流动资金贷款要求是否合理, 判断 贷款风险大小, 从而为流动资金贷款决策提供依据。 虽然在理论上流 动资金的测定方法有多种多样,比如现金收支法、调整损益法、资金 习性预测法等等, 但由于种种局限, 上述方法在实际工作中
2、可操作性 较差,应用较少。 经过多年的实践与探索,笔者提出一种简便实用的 企业流动资金合理占用额与流动资金贷款合理需求额的测定方法, 以 供企业、金融机构参考。一、流动资金的含义与测定公式: 本文所述流动资金是指企业在生产经营过程中占用在流动资 产上的资金,其在数量上等于流动资产总额。流动资金测定公式如下:1、计划年度流动资金合 理占用额二计划年销售收入宁基期流动资金周转速度2、计划年度流动资金贷 款合理需求额二计划年度流动资金合理占用额X基期流动资产短期贷款比率=计划年度流动资金合理占用额X(基期短期借款平均占用额宁基期流动资产平均占用额)=计划年销售收入X(基期短期借款平均占用额十基期年销
3、售收入)=计划年销售收入X基期销售贷款比率3、计划年度短期借款增减变动额=计划年度流动资金贷款合理需求额上年末短期借款余额若该数>0,表示需要增加相应数额的贷款; 若该数=0,表示不需要增加贷款; 若该数 <0, 表示需要归还相应数额的贷款。注上述公式中:1)计划年销售收入可从企业预算中取得;2)基期年销售收入可从企业基期年度的损益表中取得;3)基期流动资金平均占用额=基期流动资产平均占用额=(基期初流动资产合计+基期末流动资产合计)宁2有关数据可从企业基期年度的资产负债表中取得;4)基期短期借款平均占用额=(基期初短期借款余额+基期末短期借款余额)宁2有关数据可从企业基期年度的资
4、产负债表中取得;5) 基期销售贷款比率=基期短期借款平均占用额+基期年销售收入二、应用中需注意的有关问题:1、在实际应用过程中,为促进企业降低不合理资金占用,加速流 动资金周转,提高资金使用效率,对“公式 1”中“基期流动资 金平均占用额”可根据企业实际情况,按18%的比例进行压缩, 这样测算出来的结果更能考核企业的管理水平。2、企业在测算时, 不仅要将 “基期流动资金周转速度” 、“基期销 售贷款比率”等主要指标多测算几年,以真实反映本企业该指标 的发展变化趋势和历史先进水平,还要了解国内、国际同行业先 进水平,这样便于企业知己知彼,明确目标,通过加强管理,提 高资金周转速度来降低资金使用成
5、本,提高经济效益。3、金融机构可以据此合理测定企业流动资金贷款规模,判断 贷款是否合理及风险大小。如果通过测算,上述“公式 3”的 结果为正数,则应该考虑给企业提供必要的流动资金贷款,反 之,结果为负数,不仅应拒绝企业不合理的贷款要求,而且要 收回相应数额的贷款才是。4、关于判断企业是否挪用流动资金贷款的一点说明。根据笔 者多年的工作体会,下列公式可以参考。企业短期借款全部余额w存货+金融结构允许的应收帐款+预付帐款 +货币资金 +合理的待摊费用。如符合上述公式,一般来说则表明企业流动资金占用比较合 理,没有挪用流动资金贷款;反之,则说明企业挪用了流动资金 贷款。资金挪用的具体去向,可以通过分
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- 流动资金 合理 占用 贷款 需求 测定
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