注册税务师《税法一》模拟试题解析.docx
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1、注册税务师?税法一?模拟试题解析2021年注册税务师?税法一?模拟试题解析市区的甲建筑工程公司 ( 以下简称甲公司 ) 和乙防水建筑材料生产 企业( 以下简称乙企业 )都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质 同为增值税小规模纳税人。 2021年 10 月发生如下经营业务:(1) 甲公司承包一项建筑工程, 工程价款 900万元,将其中的 '防 水 工程分包给乙企业,分包款 60 万元,其中:乙企业在施工过程中 使 用本企业生产的防水材料价税合计 48 万元,合同中单独注明的防 水 工程施工劳务价款 12 万元,该工程当月已完工。(2) 甲公司自建 6 栋规格相同的商品房,其中向本单位职工
2、销售 3 栋,取得销售收入共计 720万元,将 2 栋作为本单位的单身职工 宿舍, 将 1 栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造本钱为 200 万元/ 栋,本钱利润率 10%;出租写字楼取得租金收入 24万元。(3) 在本月税务检查中, 甲公司被查岀 2006年岀租建筑设备的租 金 收入 6万元以及销售不需用的建筑材料收入 8. 48万元未入账。(4) 甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入 6 万元,装卸费收入 0.4万元,发生营业费用 3. 6万元。(5) 甲公司附设工厂生产 A、B两种建筑材料,本月销售 A种建筑 材料取得销售收入9. 54万元(含增值税),将生产的
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