会计综合模拟实训(李占国)第四章自制原始凭证参考答案.docx
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1、3第四章 成本计算会计事项的原始凭证一、材料费用的归集与分配业务 69原材料发料凭证汇总表 附件 张2×16年12月 31日应贷账户应借账户原材料(计划成本)原料及主要材料类外购配件类合计生铁铝锭钢板小计电机电器元件轴承标准件小计基本生产成本铁铸件200000200000200000铝铸件240000240000240000铣床24000015000014400096000630000630000小计200000240000440000440000在建工程熔化炉300003000030000管理费用修理费600060006000合计20000024000036000476000240
2、000150000144000960006300001106000钱一飞制单:严尧秋记账:高桂格表 70 发出原材料成本差异分配及结转表 附件 张 2 ×16年 12 月 31 日单位:元应借账户应贷账户材料成本差异原料及主要材料类 ( 差异率: -5% )外购配件类 ( 差异率: 4% )差异额 合计计划成本差异计划成本差异基本生 产成本铁铸件200000-10000-10000铝铸件240000-12000-12000XCA铣床630002520025200小计440000-220003200在建工程熔化炉30000-1500-1500管理费用修理费6000-300-300合计4
3、70000-2350063000252001400钱一飞制单:严尧秋记账:高桂格、工薪费用归集与分配的原始凭证业务 71 应付工资结算汇总表2 ×16年 12月31日 单位:元车间、部门及用途应付工资总额基本工资综合奖金岗位津贴小计铁铸件56 00014 4009 60080 000生产工人 铝铸件84 00021 60014 400120 000铸造车间小计140 00036 00024 000200 000管理人员28 0007 2004 80040 000合计168 00043 20028 800240 000铁制零部件94 50024 30016 200135 000金工生产
4、工人 铝材零部件115 50029 70019 800165 000车间小计210 00054 00036 000300 000管理人员42 00010 8007 20060 000合计252 00064 80043 200360 000生产工人 XCA铣床140 00036 00024 000200 000装配车间管理人员35 0009 0006 00050 000合计175 00045 00030 000250 000机修车间56 00014 4009 60080 000供汽车间14 0003 6002 40020 000公司行政140 00036 00024 000200 000销售部门
5、35 0009 0006 00050 000总计840 000216 000144 0001 200 000代扣由职工个人负担的社会保险(“三险”)132 000代扣款项代扣由职工个人负担的住房公积金(“一金”)120 000代扣的个人所得税3 420实发工资总额944 580财务主管: 钱一飞 制单: 严尧秋 记账: 高桂格业务 72-2-1 代扣个人所得税计算表工号姓名工资薪金所得额费用扣除标准应纳税所得额应交个人所得税0001(略)9 860.003 500.006 360.0000026 520.003 500.003 020.0000136 450.003 500.002 950.0
6、000487 200.003 500.003 700.00合计3 420.002× 16 年 12 月 31 日单位:元钱一飞制单:严尧秋记账:高桂格业务 72-2-2个人负担的“三险一金”计提表车间部门工资总额社会保险住房公积 金( 10%)合计养老险(8%)医疗险(2%)失业险(1%)小计铸造车间生产工人200 00016 0004 0002 00022 00020 00042 000管理人员40 0003 2008004004 4004 0008 400小计240 00019 2004 8002 40026 40024 00050 400金工车间生产工人300 00024 00
7、06 0003 00033 00030 00063 000管理人员60 0004 8001 2006006 6006 00012 600小计360 00028 8007 2003 60039 60036 00075 600装配车间生产工人200 00016 0004 0002 00022 00020 00042 000管理人员50 0004 0001 0005005 5005 00010 500小计250 00020 0005 0002 50027 50025 00052 500机修车间80 0006 4001 6008008 8008 00016 800供汽车间20 0001 6004002
8、002 2002 0004 200公司行政200 00016 0004 0002 00022 00020 00042 000销售部门50 0004 0001 0005005 5005 00010 500合计1 200 00096 00024 00012 000132 000120 000252 0002× 16 年 12 月 31 日单位:元财务主管: 钱一飞制单: 严尧秋记账: 高桂格4业务 73 企业负担的“五险一金”计提表2× 16 年 12 月 31 日单位:元应借账户工资总额养老险(14%)医疗险(8%)失业险(2%)生育险( 0.8%)工伤险(1%)住房公积 金
9、( 10%)合计基本生 产成本铁铸件800001120064001600640800800028640铝铸件120000168009600240096012001200042960铁制零部件13500018900108002700108013501350048330铝材零部件16500023100132003300132016501650059070XCA铣床20000028000160004000160020002000071600制造费用铸造车间4000056003200800320400400014320金工车间60000840048001200480600600021480装配车间50
10、000700040001000400500500017900辅助生 产成本机修车间800001120064001600640800800028640供汽车间200002800160040016020020007160管理费用20000028000160004000160020002000071600销售费用50000700040001000400500500017900合计12000001680009600024000960012000120000429600财务主管: 钱一飞制单: 严尧秋记账: 高桂格业务 74 职工福利费及工会经费、教育经费计提表应借账户工资总额职工福利( 14%)工会经
11、费( 2%)教育经费( 2.5%)合计生产成本铁铸件80000112001600200014800铝铸件120000168002400300022200铁零部件135000189002700337524975铝零部件165000231003300412530525铣床200000280004000500037000制造费用铸造车间40000560080010007400金工车间6000084001200150011100装配车间500007000100012509250辅助生产机修车间80000112001600200014800供汽车间2000028004005003700管理费用20000
12、0280004000500037000销售费用500007000100012509250合计120000016800024000300002220002×16年 12月31日单位:元财务主管: 钱一飞制单: 严尧秋记账: 高桂格水电费用分配表2× 16 年 12 月 31 日业务 75三、水电费用归集与分配的原始凭证应借账户水费分配电费分配合计耗用量( m3)分配金额耗用量(度)分配金额铁铸件铁铸件300002400024000铝铸件200001600016000铁零部件225001800018000铝零部件150001200012000铣床125001000010000制
13、造费用铸造车间8004000500040008000金工车间5002500437535006000装配车间4002000750060008000辅助生 产成本机修车间2001000500040005000供汽车间1000500010000800013000管理费用3003001500100008000合计3200320016000141875113500单位:元钱一飞制单:严尧秋记账:高桂格四、折旧费用归集与分配的原始凭证业务 76 折 旧 费 用 计 提 表2× 16 年 12 月 31 日应借账户固定资产类别月初原始价值月折旧率月折旧额制造 费用铸造车间机器设备类37000001
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