现金日记账[共14页].ppt
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1、第 六 章 会 计 账 薄,第三节 账簿的设置和登记,现金日记账的设置与登记方法,现金日记账:是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序, 根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现 金的银行存款付款凭证,逐日逐笔进行登记的账 簿。,现金日记账的格式,订本式账簿,三栏式账页,现金日记账,现金日记账,【案例】 佳乐工厂2007年1月初“现金日记账”借方余额为2 200元。,07,1,1,月初余额,2 2 0 0 0 0,现金日记账,07,1,1,月初余额,2 2 0 0 0 0,4,付2,预支差旅费,其他应收款,1 0 0 0 0 0,1 2 0 0 0 0,徐 琦,【案例】 天坤公司2008年
2、8月6日“现金日记账” 余额为 200元,“银行存款日记账” 余额为125 763.20元。,现金日记账,08,6,承前页,8,200,【案例】 该企业8月7日至9日发生以下收付业务:,1、7日,开出转账支票一张,金额为35 100元,支付A企业货款(银行付款凭证11号)2、7日,开出现金支票一张,从银行提取现金3 000元,以备零用(银行付款凭证12号)3、8日,采购员张强出差,预借差旅费2 500元(现金付款凭证5号)4、8日,销售产品一批,收到转账支票一张,其中货款50 000元,增值税8 500元(银行收款凭证5号)5、9日,以现金收取包装物押金1 000元(现金收款凭证1号),08,
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