正航管理软件财务基础知识课件.ppt
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1、正航管理软件财务基础知识,1,财务基本知识,会计要素,会计科目,记帐凭证,帐务处理,财务报表,会计概念,正航管理软件财务基础知识,2,1、会计是以货币为单位,在一个会计期间内对一个单位经济活动进行反映和监督的一种经济管理活动。,一、会计概念,2、会计按其告对象不同,分为财务会计与管理会计;,正航管理软件财务基础知识,3,六大要素: 资产 、 负债 、 所有者权益 收入 、 费用 、 利润,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,4,1、资产 资产是企业进行生产活动必须具备的物资资源,这些资源预期会给企业带来经济利益,具体表现为:货币资金,厂房场地,机器设备,原材料等。 具体可以分为流动资产和固
2、定资产。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,5,2、负债 负债是指企业过去的交易行为或者生产活动形成的一项现时义务,履行该项义务会导致经济利益流出企业。具体表现为:银行借款,贷款,应付帐款等。 具体可以分为流动负债和长期负债。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,6,3、所有者权益 所有者权益指所有者在企业资产中享有的经济利益。 所有者权益资产负债。 所有者凭借各自所持有的所有者权益参与利润的分配。 所有者投入企业的所有者权益,除非发生减资,破产清算,一般不需要偿还。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,7,4、收入 收入指企业销售商品,提供劳务及让渡资产使用权等日常活动产生的经
3、济利益的流入。收入包括主营业务收入和其他业务收入。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,8,5、费用 费用指企业为销售商品,提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所发生的经济利益的流出。费用包括财务费用,管理费用,经营费用。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,9,6、利润 利润指企业在一定期间内的经营成果,包括营业利润,利润总额,净利润。 营业利润主营业务收入主营业务成本期间费用 利润总额营业利润其他业务利润投资收益 净利润利润总额所得税,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,10,会计恒等式 资产负债所有者权益 利润收入费用(包含成本),二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,11,
4、1、会计科目概念 会计要素是对会计核算对象的基本分类,但仍显得粗略,必须对会计要素作进一步分类,这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,称为会计科目。,三、会计科目,2、会计科目分类 资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类,正航管理软件财务基础知识,12,三、会计科目,会计恒等式 资产负债所有者权益 利润收入费用,正航管理软件财务基础知识,13,3、会计账户 (1)会计科目只是对会计对象具体内容进行分类的名称,不能进行具体的会计核算,为了全面、序时、连续、系统地反映和监督会计要素的增减变动,必须设置账户。 (2)账户的结构(T账户) 账户(现金) 借方 贷方,三、会计科目,账户分为总
5、分类帐、明细分类帐等;帐户期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额,正航管理软件财务基础知识,14,1、借贷记帐法:以借、贷做为记帐符号(方向)。在两个或两个以上的相互联系的账户中以借贷方相等的金额进行登记的记帐方法。,四、记帐凭证,“有借必有贷、借贷必相等。”,正航管理软件财务基础知识,15,借贷记帐法,借 贷,资产类负债类所有者权益类费用收入成本,会计恒等式 资产负债所有者权益,资产类负债类所有者权益类费用收入成本,正航管理软件财务基础知识,16,2、记帐凭证 记帐凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明,也是登记帐簿及编制报表的依据。,记帐凭证,正航管理软件财务基础知识,17
6、,例一、从银行提取现金500元。 银行存款(资产) 现金(资产) 资产一增一减,符合会计恒等式。,记帐凭证,借:现金 500 贷:银行存款 500,正航管理软件财务基础知识,18,例二、从银行借1万元支付帐款。 短期借款(负债) 应付帐款(负债) 负债(权益)一增一减,符合会计恒等式。,记帐凭证,借:应付帐款 10000 贷:短期借款 10000,正航管理软件财务基础知识,19,例三、投资者投入100万元,存入银行。 银行存款(资产) 实收资本(所有者权益) 资产增加,所有者权益(权益)增加,符合会计恒等式。,记帐凭证,借:银行存款 100万 贷:实收资本 100万,正航管理软件财务基础知识,
7、20,练习:1企业用银行存款10000购买固定资产,借:固定资产 10000 贷:银行存款 10000,练习:2企业借入银行长期借款10000.,借:银行存款 10000 贷:长期借款 10000,正航管理软件财务基础知识,21,1、会计政策的选择 会计期间:以自然月为最小期间,以一年为一个营业期间; 存货记价方法:月加权平均,移动加权平均; 外币记帐方法:固定汇率,现时汇率; 固定资产折旧方法:,六、帐务处理流程(开帐准备),2、会计科目的确定(新会计制度),3、会计帐簿选择(明细分类帐、总分类帐、固定资产帐 簿、数量金额帐簿等),正航管理软件财务基础知识,22,六、帐务处理流程(日常作业)
8、,1、原始凭证:表示经济业务发生的凭据,2、记帐凭证:根据原始凭证 (记帐凭证),3、登记帐簿:根据记收凭证 (明细分类帐、总分类帐、日记帐等),4、对帐 (帐证核对、帐帐核对、帐实核对),正航管理软件财务基础知识,23,六、帐务处理流程(月末处理),(步骤1)1、固定资产计提折旧.2、本月销售,采购,成本单据处理完毕。3、在产品,产成品成本分配完毕。,(步骤2)1、计提折旧。2、分摊成本费用并结转。3、审核凭证。,正航管理软件财务基础知识,24,损益结转:1.借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金附加 营业费用 管理费用 财务费用 其他业务支出 营业外支出,(步骤3),2.借:主营业务
9、收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润,帐结法,正航管理软件财务基础知识,25,例:某公司07月份销售了一批商品,销售额为10000元整,客户直接将钱打入银行,库存商品的成本5000元整,运输费2000元整,以银行存款支付,如何结转?,借:银行存款10000贷:主营业务收入10000借:主营业务成本5000贷:库存商品5000借:营业费用2000贷:银行存款2000结转:借:主营业务收入10000贷:本年利润10000借:本年利润7000贷:主营业务成本5000营业费用2000资产类:银行存款:100002000库存商品:5000所有者权益类:本年利润:100007000资产类3000所
10、有者权益类3000,正航管理软件财务基础知识,26,主营业务成本 主营业务税金附加 营业费用 管理费用 财务费用 其他业务支出 营业外支出,(步骤4),主营业务收入其他业务收入营业外收入,借 本年利润 贷,根据本年利润的贷方数字提取所得税,然后再次结转。借:所得税 贷:应交税金借:本年利润 贷:所得税,正航管理软件财务基础知识,27,七、财务报表,1、资产负债表:反映企业在某个时点的财务状况。 2、损益表:反映企业在某一时段的经营成果。 3、现金流量表:从现金的流入和流出两个方面,反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。,正航管理软件财务基础知识,28,一、认识五大
11、日期,年初值,期初值,期前值,期末值,本期值,1月1日,7月1日开帐,区间:8月1日8月31日,7/31,8/31,正航管理软件财务基础知识,29,二、开帐准备资料,1、年初开帐 1)会计科目余额表 (期初余额统一录入) 2)银行存款余额表 (银行作业录入) 3)未兑现票据 (应收付票据作业录入) 4)资产负债表 (与系统生成的资产负债表核对) 同时可验证资产负债表的公式设定。2、年中开帐 除准备以上资料外,还要多准备一份损益表。 核对作用。,正航管理软件财务基础知识,30,3、会计科目期初余额录入注意事项: 当损益类科目有期初余额时,若在会计科目期初余额中录入,跑损益表时将无法抓取期初余额数
12、值。(因为损益表公式设定是取本期数值) 应当用KEY凭证的方式录入: 在所有者权益类科目中新增中转科目:损益调整科目 例如:收入类科目余额 10000元,成本类科目:5000元 费用类科目余额 2000元。 KEY凭证:借:成本 5000 费用 2000 损益调整科目 3000 贷:收入 10000在会计科目期初余额中录入损益调整科目贷方:3000元。,二、开帐准备资料,正航管理软件财务基础知识,31,2、会计科目编码归阶方式: 1)逢零归阶 (4-4),四、科目归阶方式,正航管理软件财务基础知识,32,逢零归阶 1141 00 00 应收帐款 【统驭科目】1141 01 01 应收帐款乐支电
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