财务管理程序.docx
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1、1企业财务业务管理程序建设 1.1企业经费收支管理程序化 在经费收支控制方面,企业应严格按照国家的相关财经制度进行业务核算,对于不符合规定的经济业务事项,坚决不予以办理,特别是在资金支出审批方面,企业的财务部门应严格执行审批和审核的程序,注重每一个环节,强调企业内部各个部门和企业相关主管领导在各自权限范围内的经济业务经办、验收、审批和企业内各级财务人员按授权进行的财务审批这两个方面的审批过程,从而在企业内部形成相互牵制和制约的机制,避免审批和审核流于形式,以保证企业财产的安全和完整。企业的财务部门对经费的管理和控制应侧重建立在处理各项业务活动时相互联系、相互制约的管理体系,以加强经费收支业务的
2、管理和控制。在经费收入控制管理上,企业财务部门的有关责任人应对工作的要求和程序有明确认识,以确保应收资金能被如数收回、记录和存储;在经费支出控制管理上,应建立严格的开支审核制度,应主要从开支的标准、范围和验收、审批手续两个方面严格把关,严格执行开支审核制度。财务人员做到在各项经济收支业务中严格履行经费收支执行程序。 在经费收支的管理上,企业的财务部门应重视和加强程序的科学化,注重经费收支的实际要求,确保财务经费收支的管理工作有序、高效开展,确保企业经费合理支出,确保企业经费得到有效控制。在执行程序化上,财务部门应更加强调贯彻落实执行力,增强财务人员的执行意识,只有不折不扣地执行经费收支的有关管
3、理规定,企业的财务部门才能更好地为企业服务,才能为企业内各部门更好地服务。 1.2企业出纳工作管理程序化 企业财务部门的出纳工作是企业财务管理工作的一项重要工作。针对出纳工作,财务部门应要求出纳人员必须能够掌握和运用现金管理暂行条例、银行结算办法、票据法等与货币资金相关的规定,并应严格履行出纳业务执行程序(见图1),做到出纳工作准确无误。企业在办理现金结算业务时,应严格按照核定的库存现金限额和现金支付范围使用现金,并根据收、付款会计凭证,序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,每日进行日结核对,做到日清月结。 企业在办理银行结算业务和银行账户的日常管理工作中,财务部门应严格履行相关出纳工作程序
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