[经济学]《财政学》教学大纲财政专业.doc
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1、财政学教学大纲开设系(部):财政系教学对象:财政学本科专业2003年7月修订教学目的财政学是财税专业的专业基础课,通过专门课程的学习,要求学生系统地掌握我国社会主义公共财政的基本概念和基本理论,能够对我国现行社会主义公共财政制度体系的主要内容有初步了解,能够运用所学知识分析各类财政现象,了解财政体制及管理,掌握财政运行规律,理解政府的财政政策,了解国内外财政理论的前沿问题和学术动态。能够运用财政理论分析现实经济及财政问题为经济管理决策、经营和核算服务,为进一步学习财政、税收方面的其他专业课程奠定基础。通过本门课的教与学,让学生了解和把握如下几个问题:(1)财政与公共财政的特征;(2)市场失灵与
2、公共财政的必要性;(3)政府职能与财政职能;(4)公共产品与公共选择;(5)财政支出的基本原则、具体分类、财政支出规模与结构和支出分析方法等;(6)财政收入的基本原则、具体分类、财政收入规模与结构等;(7)税收原则,税制结构以及税收体系;(8)国债理论、国债的功能、国债的负担与限度和国债制度;(9)国有资产管理与财政投融资管理; (10)财政管理体制的本质和主要内容(11)财政政策设计的基本原则、具体思路和具体手段;(12)财政政策与货币政策如何搭配,对宏观经济进行调控。教学内容组织方式(1)教师在教学过程中应注重对本课程基本概念、基本理论和基本方法的介绍与分析;(2)学生在学习(预习、听课和
3、复习)过程中应重点了解和掌握本课程的基本概念、基本理论和基本方法;(3)教师在教学过程中应注意理论与实证分析结合,尽可能使用案例教学;(4)学生在学习过程中,应积极参与案例分析,并将学过的理论知识运用到案例分析之中;(5)在教学过程中,应注意对不同观点的介绍,方法上注重启发式;同时,应注意运用课堂提问和课堂讨论方式;(5)在本门课的教学过程中,应安排教学实践活动,到实际部门或在模拟实验室亲身体验财政实践活动。教学课时及其分配本门课的教学课时及其分配如下表所示:财政学教学课时安排表章节名称财政专业授课学时讨论学时实践学时第一章导论3第二章公共需求、公共品与公共选择42第三章市场、政府与财政职能4
4、2第四章财政支出规模与结构3第五章政府购买性支出22第六章政府转移性支出42第七章财政收入概论2第八章税收原理3第九章税收制度613第十章国债原理31第十一章政府预算413第十二章国有资产管理2第十三章中央政府与地方政府的财政关系预算管理体制52第十四章财政平衡与财政赤字3第十五章财政政策41合计52128总计72考核形式财政学作为财政专业的核心课,其考核形式一般采用考试形式,考试可采用闭卷或口试形式,试卷采用统一命题,其试题类型有:名词解释、填空、简答、判断分析、计算、问答、论述、案例分析等八类题型,在五套试卷库中予以体现,题量以两个小时为准,分值分配如下:名词解释:1012分;填空:810
5、分;简答:1012分;判断分析:810分;计算:810分;问答:1216分;论述:1624分;案例分析:1015分。口试由任课教师负责命题,教研室主任审查,系分管主任批准。教材本门课指定教材为:财政学阮宜胜主编安徽大学出版社(2001.3)主要参考书目1财政学陈共中国人民大学出版社(2000.6)2财政学将洪上海三联书店(1998.3)3财政学储敏伟杨君昌高等教育出版社(2000.8)4公共部门经济学前沿问题彼德.M.杰克逊中国税务出版社(2000.1)5公共财政与公共选择:两种截然不同的国家观詹姆斯.M.布坎南理查德.A.马斯格雷夫中国财政经济出版社(2000.10)6公共支出管理A.普雷姆
6、詹德中国金融出版社(1999.6.)7公共支出冯秀华中国财政经济出版社(2000.8)8公共支出分析的基本方法桑贾伊.普拉丹中国财政经济出版社(2000.4)9中国财政支出结构改革何振一阎坤社会科学文献出版社(2000.10)10西方财政刘友法世界知识出版社(1999.6.)11公共经济学(第二版)(美)约瑟夫E斯蒂格里茨(英)安东尼B阿特金森上海三联书店(1992.2.)12公共部门经济学(美)鲍德威威迪逊中国人民大学出版社(2000.7)13公共部门经济学(英)布朗杰克逊中国人民大学出版社(2000.7)14财政学(美)罗森中国人民大学出版社(1999.6)第一章 导 论本章共有三个问题:
7、财政的概念、财政理论的发展、财政学学科体系。第一节 财 政 的 概 念本节主要掌握以下几个问题:一、 观实中的财政现象和财政问题1、财政现象2、财政问题 积极财政政策问题、分税制财政管理体制完善问题、农村财政分配关系调整问题、税制改革问题、社会保障问题、收入调节问题。3、财政是什么 财政是分配。财政不是生产、交换和消费。财政不同于一般性分配。一般性分配有两大特点:一是遵循等价交换原则。二是遵循自愿性原则。 从社会再生产的角度看,一般性分配是在生产、流通领域进行的分配,因此属于初次分配的范围。 财政是一种特殊的分配。以国家为主体。非等价交换,即无偿分配。非自愿分配,即带有强制性。财政分配属于再分
8、配范畴。4、财政分配的活动范围财政主要有三大类分配和管理活动: 第一,筹集财政收入。 第二,安排财政支出、提供公共商品 第三,对国民经济的监督、管理和宏观调控。 二、财政的产生 财政的产生,需要同时满足三个条件:即存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。 1、剩余产品是财政产生的经济基础 没有剩余产品就不会有财政。这是因为:第一如果没有剩余产品就不可能有独立于直接生产过程的财政专职人员和专门机构。第二,如果没有剩余产品,就没有可供财政分配的对象。 2、国家的存在是财政产生的政治前提 财政产生和存在的社会条件和政治前提是国家的产生和存在如果没有国家,就没有财政分配的主体,也就没有财政
9、。 3、财政产生的根源是公共需求 财政产生的根源是社会公共需求。人类社会有两大需求: 即私人需求和公共需求。私人需求主要由私人商品予以满足,公共需求则由公共商品予以满足。 三、 财政的概念和特征1、财政的概念 财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济观象。 财政的这一定义包含有三大要素: (1)、财政分配的主体是国家。 (2)、财政分配的目的是满足公共需求。满足公共需求是国家和财政产生的根源。 (3)、财政分配的对象是剩余产品价值。尽管在形式上财政分配的对象,可能包括全部社会产品价值,但实际上都是对剩余产品价值分配的转化。2、财政的特征与一般性分配相比,财政分配有三大
10、特征:一是强制性。财政分配不遵循自愿性原则,它是依据国家政治权利进行的强制性分配;政府行为一旦发生:参加者都要接受,无法选择。 二是无偿性。财政分配不遵循等价交换原则,国家不需要有等价物也可以参与分配。 三是国家主体性。一般性分配的主体可以不是国家,但不以国家为主体参与的分配不是财政分配。财政分配必然是以国家为主体进行的分配。 第二节 财政理论的发展(略)第三节 财政学学科体系本节主要掌握以下几个问题:一、 经济学体系中的财政学财政学与经济学有密切的联系,前者是后者的一个重要分支,后者则是前者的理论基础。 经济学:是研究经济效率的学科。其中包括宏观经济学、微观经济学和部门经济学。 l、经济学的
11、层次及研究对象 (1)宏观经济学: 以社会的总体经济运行规律为研究对象。其中包括生产、交换、分配、消费四个环节的运行及其内在联系。 (2)微观经济学:主要研究微观主体(如个人、企业等)的经济活动和内在规律。 (3)部门经济学: 以特定部门的经济运行规律为研究对象,如农业经济学、商业经济学等。 2、财政学的研究对象 财政学属于部门经济学的一种,但它是关于一个特殊部门-公共部门经济活动的学科。 二、财政学研究的基本问题财政学主要研究以下四个方面的问题l、政府的活动范围和支出范围 2、政府行为对国民经济运行的影响 3、政府制定财政政策的理论和现实依据 4、政府行为的有效性以及政府资源的有效配置三、
12、财政学理论体系 第,财政的基础理论。主要介绍财政学的基础理论,其中包括公共商品理论、资源配置及其效率理论、政府与市场理论、财政职能、公共选择等。 第二、财政支出理论。财政支出是财政分配最基本的活动之一。 主要分析财政支出的规模、结构和效益。分别介绍财政的购买支出和转移支出。 第三,财政收入理论。财政收入是财政的又一基本分配活动。主要分析财政收入的规模和结构、介绍税收原理和制度、分别对公共收费和国有资产收益进行了论述。 第四,财政宏观管理理论。这主要从宏观角度论述财政管理的丁具、制度和政策等内容。主要介绍政府预算及管理、论述公债制度和管理、论述财政政策和宏观经济调控、介绍政府预算管理体制的一般理
13、论。第二章 公共需求、公共品与公共选择本章共有四个问题:公共需求,公共品及特征,公共品的提供和生产,公共选择理论。第一节 公共需求本节主要掌握以下几个问题:人类社会的需求总体上可以分成两种,即私人需求和公共需求。一、私人需求(一)私人需求的分类 私人需求,是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。 私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。在现实世界中,个人有许多需求,需求是人们的本性。私人需求多种多样又有多个层次。需求的结构可以按照不同的标志或从不同的角度予以划分: l、捷克斯洛伐克经济学家奥塔锡克把人的需要分为四种:物质需要(即对物质使用价值的需要),运动和活动的需要
14、(对劳动、体育、娱乐等方面的需要),与别人关系的需要(对爱情、社交、友谊等方面的需要)和文化需要(对知识、艺术、思想、健康等方面的需要)。 2、恩格斯把人的需要分为对生存资料的需要、对发展资料的需要和对享受资料的需要。 3、斯大林把人的需要归纳为两大类,即物质需要和文化需要。 4、美国心理学家A马斯洛提出了著名的需要层次论,他把人的需要按照发生的顺序,由低级到高级呈梯状分为五个层次。生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、成就需要。 (二)私人需求的特点 私人需求有三个基本特点:一个是受益的内在性。一方面,一个人需求的满足不会使他人从中受益,另一方面,当用于满足需求的物品有限时,一个人需求的满
15、足则同时排斥其他人需求的满足。二是需求的分散性,即需求的主体不具整体性,即使多个主体都具有某种需求,但其中一个主体需求的满足并不意味着其他主体也能得到满足。三是私人需求主要是依据个人偏好,通过市场购买来实现。二、公共需求 (一)公共需求的定义 公共需求,是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。 (二)公共需求的特点 公共需求与私人需求的相比主要有三大特点:第一,公共需求满足的受益外在性,即在一个人的需求得到满足的同时,其他人也可从中受益。第二,公共需求的整体性。即这种需求不仅是既定区域内众多个人的需要,也是众多个人(或所有人)不可能分散或单独得到满足的需求。第三,这种需求一般是通过公共机制来满
16、足,消费者无须为满足需求而直接付费。这一特点实际上是决定于公共需求的其他两个特点:既然一个人的受益将使其他人也从中受益,既然一个人的需求不能独立地得到满足,那么单个人就不会为满足这种需求而直接购买。第二节 公共品及特征本节主要掌握以下几个问题: 一、什么是公共品 PublicGoods可以有多种译法:“公共产品”、“公共物品”、“公共品”、“共用品”、“公共财”、“公共财货”、“公共商品”等。 世界上存在着无数种可以满足各类需要的商品,其中绝大部分是用于满足私人需求的商品。另一部分是诸如国防、法律、航标、公路、环境保护等方面的商品,主要用于满足公共需求。用于满足私人需求的物品就是私人商品,而用
17、于满足公共需求的物品则是公共商品。私人品能够在消费者之间分割,公共品在一组消费者中是不可分割的。公共品的效益牵涉到不可分割的整体效果。如果一种商品能够被加以分割而每一份能够分别按竞争价格卖给不同的个人,这种商品就是私人品,反之,则是公共品。私人品主要通过市场提供,公共品则一般由集体供给。 公共品是指公共消费性质的商品或服务。显然,公共品是相对于私人品而言的。区分公共品与私人品的基本标志,是消费上的不同。前者是公共消费或共同消费,是“每个人对这种商品的消费,并不能减少任何他人也对于该商品的消费”;后者则只是私人消费或个人消费。二、公共品的特征 与私人商品相比,公共商品有两个基本特征: 第一特征:
18、非排他性。无法排斥他人对同一个商品的消费,是公共商品区别于私人商品的重要特征。大卫弗里德曼甚至以此定义公共商品:“它一旦被生产出来,生产者就无法决定谁宋得到它。公共商品的非排他性主要表现在三个方面: 首先,公共商品在技术上不易排斥众多的受益者。 其次,在有些情况下,公共商品“排他性”消费在技术上是可能的,但却是不必要的。 最后,在另一些情况下,“排他”尽管是可能的也是必要的,但排他成本却过于昂贵,经济上不可行。 当然,随着科学技术的发展,使某些公共商品排他成本大大降低,从而有可能使这些公共商品的非排他性消失。如科学技术的发展就为电视节目收费提供了新手段,电视台可以采取技术性措施(如对相应频道加
19、密),将那些不交费的人排除在消费者之外。 公共品的非排他性可能会形成“免费搭车”现象,即免费享用公共品的利益。 第二特征:非竞争性。这是指当增加一个公共商品的消费者时,不会减少其他消费者对该商品的消费水平。 (1)边际生产成本为零;(2)边际拥挤成本为零。 与之相反,私人商品的消费具有竞争性。即一个人对某个商品的消费行为,必然阻止其他人对这个商品的消费。因此,私人商品要将其所有权提供给该商品的购买者。私人商品所有权的取得,决定于商品市场上的价格竞争,通过价格竞争,来决定各个消费者所能得到的商品数量。一般地,出价高者具有优先消费的权力。因此,私人商品在消费者中的分布是不均匀的。 实际上,公共商品
20、的非竞争性还意味着增加消费者的边际成本为零, 即一旦既定量的公共商品被提供,对新增加的消费者而言,这种公共商品的边际成本便为零。 一种商品是否属于公共商品,取决于它是否具有上述两大特征。有些物品在消费上有非竞争性,但不定有非排他性。如铁路和桥梁都是非竞争物品,但可以具有排他性,如不付费者不许通行。而有些物品具有非排他性,但在消费上却中,经济学家们普遍认为,消费的非竞争性是公共商品最重要的标志。当一种商品趋于变成私人商品时,其主要特征首先表现为逐渐增加的消费竞争性,此外也可能在某种程度上表现出排他性。公共商品除了以上基本特征外,还可能表现出下面的特性:1生产或提供的不可分性。即要么向所有人提供,
21、要么不向任何人提供。2规模效益较大。3初始投资大。4具有自然垄断性。当然,上述几方面可能存在相互交叉或因果关系。三、纯公共品与混合品 考察现实生活中的公共商品与私人商品,可以发现。各种商品具有不同的“公共”程度与“私人”程度。 实际上,绝大多数公共商品都呈现出不同程度的非竞争性和非排他性,因此公共商品的“公共”程度就必然存在着差别。即有些商品同时具有公共商品和私人商品的特征。因此,依据公共商品的“公共”程度可将公共商品分为两种类型,一种是纯粹公共商品,另一种是混合商品。纯粹公共商品具有完全的非排他性和非竞争性。国防是一种最为典型的纯粹公共商品,其消费完全没有排他性和竞争性,一旦国防服务被提供出
22、来,其消费就是社会性的。其他如指示灯、航标、路标等等也都是纯粹公共商品。 混合商品是不完全的公共商品。混合商品或具有非排他性和竞争性,或具有排他性和非竞争性,或其排他性和竞争性是有限的。教育、文娱、有线电视、道路等都是混合商品的典型例子。就教育而言,社会成员文化素质的提高有利于经济,社会的发展和科技进步。从这个意义上讲,教育的受益具有“公共性”,是一种公共商品。然而,对于任何个人来讲,受教育本身有利于其社会地位的提高和收入的增加,个人和家庭都从中受益,因此教育又具有“私人性”,是一种私人商品。可见,一种商品之所以是混合商品,是因为它在某种程度上具有非竞争性、非排他性特征,但同时又不严格符合纯粹
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