【工作总结】财务报表分析总结[1].docx
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1、第 1 页 财务报表分析总结1 特征码 aDLIIIyRAmnkzDuizKPJ 一、 (资产结构比重分析) 1、流动资产比率=流动资产/资产总额100% 比率越高,企业 资产的流动性和变现能力和偿债能力也越强,企业承担风险的 能力也越强。 2、固定资产比率=固定资产/资产总额 X100% 固 定资产基本作用:提高劳动生产率;改善劳动条件;扩大生产 经营规模;降低生产成本。 特征:投入资金多,收回时间长, 能够在生产经营过程中长期发挥作用;变现能力差,风险大; 对企业的经济效益和财务状况影响巨大;使用成本是非付现成 本;反映企业的生产技术水平和 工艺水平;使用效率高低取决 于企业流动资产的周转
2、情况。 3、非流动资产比率=(固定资产 +长期投资+无形资产+递延及其他资产)/资产总额 X100% =(资产总额-流动资产)/资产总额 X100% =1-流动资产比率 (比率低好)过高的非流动资产比率将导致:1.产生巨额固定 费用,增大亏损的风险;2.降低 资产周转速度,增大了营运资 金不足的风险;3.降低了资产弹性,削弱了企业的相关调整能 第 2 页 力。 总之,这对于企业的资金的运用资本结构的安全稳定及资 产风险回避均有不良影响。 二、 (营运能力分析) 总资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额/平均资产总 额 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率(次数) 销售 收入净额=销售收
3、入-销售折扣-销售折让-销货退回 比率越高, 周转次数越多,表明总资产周转速度越快,说明企业的全部资 产进行经营利用的 效果越好,企业的经营效率越高,进而使企 业的偿债能力和盈利能力得到增强。反之,表明企 业利用全部 资产进行经营活动的能力差,效率低,最终还将影响企业的盈 利能力 2、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额/应收账款 平均余额 其中:赊销收入=销售收入-现销收入-销售退回-销售 折让-销售折扣 应收账款周转率是反映企业应收账款变现速度 快慢与管理效率高低的指标。一定期间内,比 率越高,周转次 数越多,表明企业应收账款回收速度越快,企业的经营管理的 效率越高,资产 流动性越强;短期
4、偿债能力越强。同时,较高 的应收账款周转率可有效地减少收款费用和坏账 损失,从而相 对增加企业流动资产的收益 3 存货周转率(次数)=一定期间 的销货成本/存货平均余额 存货周转天数360/存货周转率 存 货周转率是反映企业的存货周转速度的指标, 也是衡量企业生 产经营各环节中存货运营效 率的综合性指标。 (比率越高, 周转次数越多,表明企业存货回收速度越快,企业的经营管理 第 3 页 的 效率越高,资产流动性越强,则企业的利润率越高;反之, 则表明企业存货的管理效率越低, 存货周转较慢,存货占用资 金较多,企业的利润率较小。 ) 4、流动资产周转率(次数) =销售收入/流动资产平均占用额 流
5、动资产周转额可按产品销售 收入计算。比率越高,流动资产周转速度越快,周转次数越多, 表明企业以相同的流动资产完成的周转额越高,说明企业流动 资产的经营利用效果越好,企业 的经营效率越高,进而使企业 的偿债能力和盈利能力得到增强。 5、固定资产周转率=产品销 售收入净额/固定资产平均净值。 比率高,表明企业固定资产 利用充分,说明企业固定资产投资得当,固定资产结构分布合 理, 能够较充分地发挥固定资产的使用效率,企业的经营活动 越有效;反之,表明固定资产使用效 率不高,提供的生产经营 成果不多,企业的营运能力较差。 1 三、 (资金运用效率分析) 1、营业周期=存货周转天数应收账款周转天数=36
6、0/存货周转 率360/应收账款周转率 周期越短,说明资产的效率越高,其 收益能力也相应增强;周期越短,资产的流动性越强, 资产风险降低;营业周期的长短还影响着企业资产规模和资产 结构,周期越短,流动资产的占 用相对较少,反之,则相反) 四、 (盈利能力分析) 以营业收入和营业成本费用为基础的 盈利能力分析 1、销售毛利率=销售毛利/销售收入*100%=1销售成本率 其中: 第 4 页 销售毛利=销售收入销售成本 销售毛利率反映的是企业主营 收入的获利水平,销售毛利率越高,说明企业主营成本控制越 好,获利能力越强。其影响因素(1)外部因素:主要是市场供 求变动而导致的销售价格的升降 以及产品购
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