财务管理应用软件实践报告.doc
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2、务报表资料12.1.1资产负债表12.1.2利润表22.1.3现金流量表22.2比率分析32.2.1变现能力分析32.2.2负债能力分析3钎态为识润足肇吕欢舞霖戳眉靳念谜案涯娶糙衡膳娠哑坤闯垮漫彰商湾剃壳外唯毯动腻斟梯龙磐袒痘巷练举乙醉状钞煽拣倍规背绳半贩勃固憎赏诱稽桐拖沤即厄郭拨细敲铅芥萧踪广孙瘴崭做炉龄曼炒医鲤蹬右侄伞获啮糙目澡办诧鲜泽锹守贬古蔷秩你三授捎黍络华毁霞鞘醛苫姐酗诉贝鞠菇法侗信稿吁圾扣然萄猩怖甥想隐压快隐楞等傻喻渴栗娄茶民隧柜链竣诺虞南财铬导淤骗植启诫乍窝单驼壶壁宿版憎笑询却吱邯怨尚舒伙印荆赊傻夯贼创很布贞抡钮陷绳灰争坎吟齐莱呐这睹邹注僚舷究戮哈拜斟禁镍玖澈隅骇瑞忧竖赘吃刁杏路
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4、件实践报告目录目录I第一章 公司简介1第二章 财务分析12.1 公司财务报表资料12.1.1资产负债表12.1.2利润表22.1.3现金流量表22.2比率分析32.2.1变现能力分析32.2.2负债能力分析32.2.3资产管理分析42.2.4盈利能力分析42.3 综合财务分析52.3.1杜邦指标项目分析52.4结构分析62.4.1资产负债表分析62.5 财务困境预测72.5.1Z计分模型预测7第三章 管理决策分析73.1 预测分析73.1.1资产负债表73.2盈亏平衡分析83.2.1盈亏平衡综合分析8第四章 对策分析报告94.1企业整体财务状况94.2资产负债状况分析94.2.1资产结构与变动
5、分析94.2.2流动资产结构与变动分析104.2.3应收款项变动分析114.2.4存货变动分析124.2.5固定资产结构与变动分析124.2.6投资结构分析与变动分析134.2.7资本结构分析与变动分析144.2.8流动负债结构与变动分析144.2.9长期资本结构与变动分析154.2.10资本来源与资本运用适应性分析164.3利润分析164.3.1利润总额情况164.3.2营业利润分析174.3.3主营业务利润分析174.3.4投资收益分析184.3.5收入情况分析184.4成本分析194.4.1成本结构分析194.4.2主营业业务成本分析194.4.3期间费用分析204.5经营风险分析204
6、.5.1经营风险分析204.5.2利润敏感性分析214.6经营效率分析224.6.1经营效率分析224.7现金流量状况分析224.7.1现金流量表整体分析2247.2现金流入结构分析234.7.3现金支出结构分析244.7.4现金流入流出比分析244.7.5现金偿债能力分析254.7.6获取现金能力分析254.7.7财务弹性分析254.7.8收益质量分析264.8财务效益状况分析264.9资产运营状况分析274.10偿债能力状况分析274.11发展能力状况分析28第一章 公司简介浙江天马轴承股份有限公司(以下简称公司)系2002年11月18日注册成立的股份有限公司,由浙江省工商行政管理局颁发注
7、册号为3300001009156企业法人营业执照,机构代码证号74506480-X。公司于2007年3月28日在深圳证券交易所上市,股票代码002122。公司注册资本:人民币118800万元,法定代表人:马兴法。公司住所:杭州石祥路208号。公司经营范围:轴承及配件的生产、销售,经营进出口业务。国地税税务登记注册地为杭州市拱墅区国家税务局和地方税务局。第二章 财务分析2.1 公司财务报表资料2.1.1资产负债表表1:2008年度资产负债表表2:2009年度资产负债表2.1.2利润表表3:2008年度利润表表4:2009年度利润表2.1.3现金流量表表5:2008年度现金流量表表6:2009年度
8、现金流量表2.2比率分析2.2.1变现能力分析表1图12.2.2负债能力分析表2图22.2.3资产管理分析表3图32.2.4盈利能力分析表4图42.3 综合财务分析2.3.1杜邦指标项目分析表1图12.4结构分析2.4.1资产负债表分析表1图12.5 财务困境预测2.5.1Z计分模型预测表1 图1第三章 管理决策分析3.1 预测分析3.1.1资产负债表表1图1表2图23.2盈亏平衡分析3.2.1盈亏平衡综合分析表1图1第四章 对策分析报告4.1企业整体财务状况2009年12月,天马轴承实现主营业务收入为358,288.38万元;营业利润为34,495.94万元;净利润为30,286.41万元;
9、资产总计为653,701.58万元,其中:货币资金为50,075.57万元,应收账款为89,124.27万元,存货为183,706.30万元;负债合计为173,081.87万元;股东权益合计为480,619.71万元。本期综合财务实力评分为:00.00,在行业中的竞争地位属于较差。而上期为00.00,较上期相比基本上没有变化。企业综合实力情况表项目名称2008年12月2009年12月新增%企业绩效评价计分0.000.000.00%财务效益能力计分0.000.000.00%资产运营能力计分0.000.000.00%偿债能力计分0.000.000.00%发展能力计分0.000.000.00%4.2
10、资产负债状况分析4.2.1资产结构与变动分析2009年12月,天马轴承资产总额为:653,701.58万元,其中流动资产为374,984.50万元,占比为57.36%,流动资产占比很高,它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起决定性作用;长期投资为100.00万元,占比:0.02%;固定资产为236,886.73万元,占比为:36.24%,固定资产占比比较高,它对企业的产业结构和盈利能力影响比较大;无形资产及其它资产为39,273.48万元,占比:6.01%,无形资产及其它资产占比很高,它对企业的产业结构和盈利能力起决定性作用。而上期上述指标分析别为:86.29% 、0.02% 、5.23%
11、、8.08% 。资产结构及变动表项目(万元)2008年12月2009年12月新增(%)2008年占比%2009年占比%流动资产合计428,536.69374,984.50-12.50%86.29%57.36%长期投资合计100.00100.000.00%0.02%0.02%固定资产合计25,981.65236,886.73811.75%5.23%36.24%无形资产及其他资产合计40,106.8639,273.48-2.08%8.08%6.01%递延税款借项1,906.992,456.8728.84%0.38%0.38%资产总计496,632.20653,701.5831.63%100.00%
12、100.00%净利润24,465.7330,286.4123.79% - - 总资产利润率9.80%5.20%-46.94% - - 资产总额比上期增加157,069.38万元,增长率为:31.63%。资产总额增加的原因如下:固定资产增加210,905.08万元,共计增加资产210,905.08万元;流动资产减少53,552.19万元,无形资产及其它资产减少833.38万元,共计减少资产54,385.57万元;相比较而言,流动资产大幅减少,减少12.50% ,长期投资基本上没有变化 ,固定资产大幅增加,增加811.75% ,无形资产及其它资产有所减少,减少2.08% 。由此可见,从企业资产数量
13、来看,长期资产较上期增加,流动资产较上期减少,长期资产增加的速度快于流动资产减少的速度,资产总额增加,长期资产的比重增加,企业调整了资产构成的结构。从资产的质量来看,资产总额增加,净利润增加,资产增加速度快于净利润,总资产净利率下降,企业资产从质量上不如上期,通过增加资产增加了利润,但新增资产没有充分发挥作用,反而减弱了净利润的增长效果。4.2.2流动资产结构与变动分析 流动资产总额为374,984.50万元,其中货币性资产(货币资金+短期投资)为50,075.57万元,占比13.35%;应收票据为38,394.48万元,占比10.24%;应收款项(应收账款+其他应收款+预付账款)为102,8
14、08.15万元,占比27.42%;存货为183,706.30万元,占比48.99%,存货占比比较高,它对企业的销售及流动资产结构影响比较大;待摊费用为0.00万元,占比0.00%;其它资产为0.00万元,占比0.00%;而上期上述指标分析别为:7.66% 、4.19% 、20.25% 、67.72% 、0.00% 、0.18%。流动资产结构及变动表项目(万元)2008年12月2009年12月新增(%)2008年占比%2009年占比%货币资金32,819.8050,075.5752.58%7.66%13.35%短期投资0.000.000.00%0.00%0.00%应收票据17,966.4538,
15、394.48113.70%4.19%10.24%应收股利0.000.000.00%0.00%0.00%应收利息771.730.00-100.00%0.18%0.00%应收账款74,736.3889,124.2719.25%17.44%23.77%其他应收款1,972.291,794.72-9.00%0.46%0.48%预付账款10,066.0311,889.1618.11%2.35%3.17%应收补贴款0.000.000.00%0.00%0.00%存货290,204.01183,706.30-36.70%67.72%48.99%待摊费用0.000.000.00%0.00%0.00%一年内到期的
16、长期债权投资0.000.000.00%0.00%0.00%其他流动资产0.000.000.00%0.00%0.00%流动资产合计428,536.69374,984.50-12.50%100.00%100.00%主营业务收入326,187.67358,288.389.84% - - 流动资产周转率1.520.89-41.46% - - 流动资产总额比上期减少-53,552.19万元,下降率为:12.50%。流动资产总额减少的原因如下:货币性资产增加17,255.77万元,应收票据增加20,428.03万元,应收款项增加16,033.45万元,共计增加流动资产53,717.25万元;存货减少106
17、,497.71万元,其他资产减少771.73万元,共计减少流动资产107,269.44万元;货币性资金大幅增加,增加的速度明显快于流动资产减少,货币性资金的比重上升,公司应付市场变化的能力很强,但存在资金闲置问题;应收款项大幅增加,增加的速度明显快于流动资产减少,应收款项的比重急剧上升,货款回收情况非常不理想,企业受第三者制约增加,发生坏账的可以增大;存货大幅减少,减少的速度明显快于流动资产,存货的比重急剧下降,销售形势良好,存货管理取得不错成绩。纵观流动资产变化可以看出:说明企业流动资产情况不如上期,但现金资产资产得到加强。企业流动资产较上期下降,销售收入也下降,但下降幅度超过流动资产,流动
18、资产经营质量不如果上期,有恶化趋势。4.2.3应收款项变动分析在应收款项项目分析中,可以看出应收账款为89,124.27万元,占比86.13%,其他应收款为1,794.72万元,占比2.27%,预付账款为11,889.16万元,占比11.60%;而上期上述指标分析别为:74,736.38万元,占比86.69% 、1,972.29万元,占比1.75% 、10,066.03万元,占比11.56% 。从单项较上期相比较而言,应收账款为大幅增加,增加19.25% 、其他应收款为有所减少,减少9.00%、,预付账款为大幅增加,增加18.11% 。应收款项变化表项目(万元)2008年12月2009年12月
19、新增(%)2008年占比%2009年占比%应收账款74,736.3889,124.2719.25%86.13%86.69%其他应收款1,972.291,794.72-9.00%2.27%1.75%预付账款10,066.0311,889.1618.11%11.60%11.56%应收款项合计86,774.70102,808.1518.48%100.00%100.00%主营业务收入326,187.67358,288.389.84% - - 通过分析可以看出:应收账款的上升的速度超过主营业务收入的130%,与销售收入变化不协调,货款回笼不理想,企业放宽了赊销政策,放慢了货笼回笼的速度。4.2.4存货变
20、动分析在存货搭配分析中,可以看出存货为183,706.30万元,主营业务成本为284,021.67万元;而上期上述指标分析别为:290,204.01万元、263,774.17万元。从单项较上期相比较而言,存货为大幅减少,减少36.70% ,主营业务成本为有所增加,增加7.68% 。存货变化表项目(万元)2008年12月2008年占比%2009年占比%存货290,204.01183,706.30-36.70%主营业务成本263,774.17284,021.677.68%毛利率18.50%20.00%8.11%存货周转率1.821.20-34.07%通过毛利率及存货周转率的变化分析,可以看出企业毛
21、利率的上升,主要是由于价格上升引起的,但没有促进存货的加速周转,说明市场购买者的购买欲望受价格影响比较大。企业可以利用当前的价格弹性情况,考虑采取降价销售或继续保持当前这种状况;另外通过存货的搭配分析可以看出:企业存货的变化与主营业务成本变化协调。4.2.5固定资产结构与变动分析 固定资产总额为:236,886.73万元,其中,固定资产原价为226,044.43万元,万元,占比为95.42%,累计折旧为0.00万元,万元,占比为0.00%,固定资产净值为226,044.43万元,万元,占比为95.42%,固定资产减值准备为0.00万元,万元,占比为0.00%,固定资产净额为226,044.43
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