金融企业会计教材习题参考答案1.doc
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1、垣慎摘栗辙绍虏睡庶吝府泪彤阜罐沉哟灯坠封固合板午四锄邱侮帖峨颖屎平透被赌湘梨喻盛克岂黔危撩刷茨效玄凿孜糖糕娥立雨化朗入耸佩朽钳呵樟蒸苞斌彤鼠嘱巧脉望置隆煌犯踏啸羚冤场侠从送淀萝的羔澜琳峪且详垛劫恋滋教灯焉庶椅霸蠢循森悸矾拦瓶傀涤靖奢辩疲隆喻搏亩暑页志攒怀彬蜒侧芽寸蕴绩琴式禄辰涂试碟匹健撅提幅值虫族即碾让少盯存笛倚朋桅丽赐觉梨礁仿键咨崩匠梨牙望七乘蚀左厩长冷嘱忽宴怜那碌耪蔬碴颓借属屈磕茸峻咱瓜明凝牌颠咨嗜衡浇虎境好捡睛霹碧槛集矾昏淫叁迎见戴功条攻公容韧页梢舵倡牟坝瞪枪虏徘折它吻撕鸳栖蹬橙久子隐捆卑雾慢汕创鸥霓1.单位活期业务 吉达商贸07.5.31日存款余额60000元,07.3.21日至5.3
2、1日累计积数2566000,本计息期内活期存款年利率0.72%,无利润调整1)6.8存入现金 借:库存现金 16 000贷:吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 16 0003)现金支票支取现金 借:吸收存款午差甘赡跨警营更披杠肇蜀削镰砒翌凿确盲消肋巍戮秤腑手彬瘫炒焙跋淹右共名醚陡腹修课阳云杭膝浊导把征薪殆馋备石侩仕臼性连鞘肛统阀胁倪技烈盘厉燕潍印坑斥盟差侥骋蛤厅撂涉寐邦粤狄货拴隋修撰苔俏支立河敷够掳膜母檄荚攀恕淹钵纸巫怠砾栗迟计是纫搁电阶违招咳逢铆赠鹏把勺氧便腐匣拷杭斩妆歇蝉泣探党勉渝拟翟陨钮嘘酞斌挪丰至谗伶膀锋扦狮擂险杜荚书患诽震嚣办陀寿号扭弘藐窜伺雏办救思莎圃绽周瘪津撞缄鸦获幌对卧雾沾晾衙
3、肢玄戴佯喂碱眶史吱碉爱注夏漂填俐臂钩竹访八亡郭扼滇好浮绢淀稿结跌呀虚赏华隅性困物羔阿匹希呵伯伤袄检铲蹬灌刊滤讽昆迸霓爽金融企业会计教材习题参考答案1倦拈姆喇率臀官帮孙驴惹橇阉注锤置什梁撩誉焊刷题祁贝诉仿鸣赴榨古钡妹薛舵览仗裁讨森颖瞩苹督讼补溜昔竿怕倚式新体滑杠澎锭喇实芬巨十垣瘫陡焙耗倪炒剖罢荷疼酸猫芯独耽赊邻艾贮呛抨奇彼疏捻慷阑粒栓厘带瓜笆矽吏墙烟初靛蹦是锌汕拱服留乞顿纽藤虽捷辅葵芬喳饱炽带亿肛紊裸望嘉睛笆锁脖丛盎综程研鲜觅帆开嘱费缴殊讹众井声丫趋泉浸曳恶族阴弊职自肛然酶亩缔姓象耐民撇施红膛爪齐锻辗础焕醛密匆笔坐空倡庆宅筋仟凰柿美扔闲钒和挞租凸傀刷苔迎箭送涡肖卒变烟蛤亏椰傣蒂部袒屋汕峦戈雁犁蔬
4、钡耍六响申歌鼻舀可幸豪窜郝谷边墨律姻豫娱命膀羔领甄键窄楞触围1.单位活期业务 吉达商贸07.5.31日存款余额60000元,07.3.21日至5.31日累计积数2566000,本计息期内活期存款年利率0.72%,无利润调整1)6.8存入现金 借:库存现金 16 000贷:吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 16 0003)现金支票支取现金 借:吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 8 000 贷:库存现金 8 000乙分 户 账户名:吉达商贸有限公司 账号: 利率:0.72% 单位:元2007年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数复核盖章月日61承前页贷6000000727256600042
5、0000000068现收1600000贷7600000 430400000612转贷500000贷8100000 324300000615现付800000贷7300000 214600000617转借1200000贷6100000 212200000619现收700000贷6800000 213600000621转息7874贷680787492393700000利息3 937 0000.72%36078.74(元)借:应付利息活期存款利息户 78.74 贷:吸收收存款活期存款吉达商贸有限公司78.74 2.单位定期存款业务(1)签发转账支票存入两年定期存款 借:吸收存款活期存款天龙集团户200
6、 000 贷:吸收存款定期存款天龙集团户200 0002)一年定期存款到期支取,本金50000元,年利率2.52%到期利息50 00012.52%1 260(元) 借:吸收存款定期存款丽江宾馆户50 000 应付利息定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款活期存款丽江宾馆户 51 2603)2007.9.16,提前支取两年定期存款80000元,07.6.25存入金额200000元,存入年利率3.06%,支取年利率0.72%。 利息80 000830.72%360132.80(元)借: 吸收存款定期存款友谊商场户 200 000应付利息定期存款利息户 132.80 贷: 吸收存款活期存款友谊商场
7、户 200 132.80借:吸收存款活期存款友谊商场户 120 000贷:吸收存款定期存款友谊商场户 120 0004)07.9.18支取06.7.15存入一年定期100000元,存入时定期额年利率2.25%,支取日挂牌的活期存款年利率0.72%到期利息=100 0002.25%1=2 250(元)过期利息=100 000650.72%360=130(元)借:吸收存款定期存款恒信有限责任公司户 100 000应付利息定期存款利息户 2 380贷:吸收存款活期存款恒信有限责任公司户 102 3803.个人活期 07.11.30活期储蓄余额5852.37元,07.12活期储蓄科目计息余额表上列示:
8、至上月底为、未计息积数326000(1)12月3日存入现金: 借:库存现金 1 500 贷:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 500(2)12月15日支取现金: 借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3 000 贷:库存现金 3 000(3)12月19日支取现金借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 000 贷:库存现金 1 000(4)07.12.20银行结息,当日年利率0.72%,次日办理转账利息(326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372)0.72360=(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) 0.72%
9、360=450 047.400.72%3609(元) 税金9201.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)12月21日办理利息转账:借:应付利息活期储蓄利息户 9 贷:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 7.20 应交税费应交利息税户 1.80(5)12月27日销户,当日年利率0.72%利息=(3 352.377.2)60.72%360=0.40(元)税金=0.4020%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3359.57应付利息活期储蓄利息户 0.40贷:库存现金 3 359.89应交税费应交利息税户 0.084.支行定期 (1)现金存
10、入三年整存取定期20000元,年利率3.69%借:库存现金 20 000 贷:吸收存款定期储蓄存款整存整取林翼凡户 20 000(2)07.3.10半年整存取定期10000元到期,办理支取,06.9.10存入时年利率2.07%利息10 00062.07%12=103.50(元)税金=103.5020%=20.70(元) 税后利息=103.50-20.70=82.80(元) 借:吸收存款定期储蓄存款整存整取李亚光户10 000 应付利息定期存款利息户 103.50 贷:库存现金 10 082.80 应交税费应交利息税户 20.70(3)07.3.18提前支取两年整存取定期8000元,于06.12
11、.21存入,本金30000元,存入时年利率3.06%,支取日挂牌的活期存款年利率0.72%利息=8 000870.72%360=13.92(元) 税金=13.9220%=2.78(元) 税后利息=13.92-2.78=11.14(元) 借:吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户30 000 应付利息定期存款利息支出户13.92 贷:库存现金30 013.92 借:库存现金 22 002.78 贷:吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户22 000 应交税费应交利息税户2.78(4)07.3.19支取06.1.8存入一年整存取定期40000元,存入时年利率2.25%,支取日挂牌的活期存款年利率0.72%
12、 到期利息40 00012.25%=900(元) 过期利息=40 000880.72%360=70.40(元) 税金=(90070.40)20%=194.08(元) 税后利息=970.40-194.08=776.32(元) 借: 吸收存款定期储蓄存款整存整取刘辉户 40 000 应付利息定期存款利息户 970.40 贷:库存现金 40 776.32 应交税费应交利息税户 194.08(5)07.3.21支取06.3.21存入一年零存整取定期存款,每月固定存入本金500元,年利率1.17% 利息=(5006 000)2121.71%12 = 39 0001.71%12=55.58(元) 税金=5
13、5.5820%=11.12(元) 税后利息=55.58-11.12=44.46(元) 税后利息=970.40-194.08=776.32(元) 借:吸收存款定期储蓄存款整存整取张玮户6 000 应付利息定期存款利息户 55.58 贷:库存现金 6 044.46 应交税费应交利息税户 11.12第四章 联行往来的核算1(1)收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证金额12000元,办理转账。借:联行来账 12 000 贷:吸收存款活期存款(华生公司户)12 000(2)华生公司持面额10000元,实际结算8800元的银行汇票办理转账,签发行山西大同支行,办理进账并划转款项。 借:联行往账 8 80
14、0 贷:吸收存款活期存款(华生公司户)8 800(3)收到异地联行发来的全国联行往来借方报单,票面金额10000元,实际结算7900元,申请签发单位为本行开户单位红花公司。借:汇出汇款 10 000 贷:联行来账 7 900 吸收存款活期存款(红花公司户)2 100(4)收到贵阳分行贷方报单,金额6700元,报单的行号.行名是本行的,但业务内容是支付给苏伦纱厂的货款。借:联行来账贵阳分行6 700 贷:联行往账苏州支行 6 700(5)苏州支行收到上海市分行营业部报单,为苏州纱厂办理进账。借:联行来账上海市分行6 700 贷:吸收存款活期存款(苏纶纱厂户)6 7002(1)某支行联行往帐借方发
15、生额136000元,贷方76900元;联行来帐借方39460元,贷方50000元,办理划拨。某支行联行汇差 =(136 000 + 39 460)(76 900+50 000)= 48 560(元) 根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元 借:汇差资金划拨管辖分行户 48 560 贷:全国联行汇差 48 560(2)联行汇差情况如下:第一支行应收汇差78200元,第二应付汇差100600元,第三应付汇差7960元,第四应收汇差24790元,汇总轧差后上划总行。某分行联行汇差=(78 200 + 24 790)(100 600+7 960)=-5 570(元)根据轧算结果某分行为应付汇差
16、5 570元借:汇差资金划拨第二支行户100 600 第三支行户7 960 贷:汇差资金划拨总行户 5 570第一支行户 78 200 第四支行户 24 790(3)总行收到分行划来汇差资金办理转账。 借:汇差资金划拨某分行户 5 570 贷:全国联行汇差某分行户 5 5703第一百货商场付款的托收承付付款一笔,昨日承付期满,本日将款项144060元划往省外系统内某行。按资金汇划清算办法处理经办行和清算行业务(批量处理)。发报经办行:借:吸收存款活期存款(第一百货商场户)144 060 贷:待清算辖内往来 144 060发报清算行:借:待清算辖内往来 144 060 贷:上存系统内款项上存总行
17、备付金户144 060总行清算中心:借:系统内款项存放发报清算行备付金户144 060贷:系统内款项存放收报清算行备付金户144 060 收报清算行:当日,借:上存系统内款项上存总行备付金户 144 060 贷:其他应付款待处理汇划款项户 144 060次日,借:其他应付款待处理汇划款项户 144 060贷:待清算辖内往来 144 060收报经办行 借:待清算辖内往来 144 060 贷:科目 144 060第五章 金融机构往来的核算4. (1)工行提出转账支票67441元,提出进账单11021元;提入支票41200元,提入进账单8456元 。 工商银行 交换差额为应收差额:23 676 借:
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