2015年会计技能大赛手工处理环节样题.pdf
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1、1 全国职业院校(高职组)会计技能赛项全国职业院校(高职组)会计技能赛项 会计业务手工处理环节(团队赛)会计业务手工处理环节(团队赛)样样题题 一、竞赛任务一、竞赛任务 (一)编制会计报表(一)编制会计报表(55(55 分分) ) 会计主管会计主管根据赛题提供的 2012 年 11 月份账户资料和 12 月份业务资料,完 成下列任务,并将结果录入竞赛平台。 1编制 2012 年 11 月 30 日资产负债表 2编制 2012 年 11 月份利润表 3计算 2012 年 11 月份下列财务指标。 (计算结果用百分数表示的,按照“四舍 五入”的办法均保留百分号前两位小数,其余保留小数点后两位小数;
2、计算过程涉及 的损差发生额采用 1-11 月份的累计额。 ) (1)资产负债率(%) (2)产权比率 (3)股东权益比率 (4)存货周转率 (5)资产净利率(%) (6)净资产收益率(%) 4计算 2012 年 12 月份现金流量表的下列项目 (1)销售商品、提供劳务收到的现金 (2)收到的其他与经营活动有关的现金 (3)购买商品、接受劳务支付的现金 (4)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2 (5)投资支付的现金 ( (二二) )填制和审核会计凭证(填制和审核会计凭证(195195 分)分) 出纳人员出纳人员根据赛题第 1 笔业务、第 25 笔业务和第 37 笔业务提供的资
3、料, 手工签发转账支票,填制进账单和贴现凭证,并在竞赛平台内录入转账支票、现金支 票和贴现凭证的核心事项。 2.总账会计总账会计根据赛题第 1 至 41 笔业务以及第 54 至 70 笔业务提供的资料, 手工填制相关原始凭证,编制记账凭证,并经相关人员审核签章。 3.成本会计成本会计根据赛题第 42 至 53 笔业务提供的资料, 手工填制相关原始凭证, 编制记账凭证,并经相关人员审核签章。 4.总账会计和成本会计总账会计和成本会计根据审核签章后的记账凭证,在竞赛平台内录入记账 凭证中的会计分录。 (会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准) ( (三三) )成本计算(成本计算(3 30 0 分
4、)分) 成本会计成本会计根据赛题提供的资料及手工填制的原始凭证,填制竞赛平台中内置 的成本计算表单。 (四)编制科目汇总表(四)编制科目汇总表(2525 分)分) 总账会计总账会计根据审核签章后的记账凭证,编制科目汇总表,并将结果录入竞赛 平台。 (五)登记账簿和结账(五)登记账簿和结账(2 20 0 分)分) 出纳人员出纳人员按照会计规范启用账簿并根据审核签章后的收、付款业务的记账凭 证手工登记库存现金日记账、银行存款日记账(基本存款户) ,并按规范结账。 (六)编制纳税申报表(六)编制纳税申报表(2525 分)分) 1.会计主管会计主管根据赛题提供的资料,在竞赛平台内编制 2012 年 1
5、2 月份“地方 税(费)综合纳税申报表”并手工填写后交至公共台税务人员处。 3 2.会计主管会计主管根据赛题提供的资料,在竞赛平台内编制 2012 年 12 月份“增值 税纳税申报表” 。 3.会计主管会计主管根据赛题提供的资料,在竞赛平台内编制 2012 年 12 月份“消费 税纳税申报表” 。 4.会计主管会计主管根据赛题提供的资料,在竞赛平台内编制 2012 年度“企业所得 税年度纳税申报表(A 类) ” 。 (七)办理与银行、税务和供应商之间的相关票据传递手续。 (本部分不计分,(七)办理与银行、税务和供应商之间的相关票据传递手续。 (本部分不计分, 采用倒扣分制,采用倒扣分制,少办一
6、项少办一项,从,从手工评分中手工评分中倒扣倒扣 1 1 分,最多扣分,最多扣 5 5 分。 )分。 ) (1)出纳人员出纳人员将岗位专项技能竞赛环节手工填制的现金存款凭条送交银行 台。 (上午团队赛结束前交回即可) (2)出纳人员出纳人员根据赛题第 1 笔业务,持手工签发的转账支票和进账单,到 银行台办理倒送支票手续。 (3)出纳人员出纳人员根据赛题第 1 笔业务,凭进账单回单到供应商处取回购货发 票。 (4)出纳人员出纳人员根据赛题第 37 笔业务,持手工填制的贴现凭证,到银行台办 理贴现手续,取回贴现凭证的收账通知联。 (5)出纳人员出纳人员持会计主管编制的“地方税(费)综合纳税申报表”
7、,到税务 台办理纳税申报手续。 (八)整理和装订会计凭证(八)整理和装订会计凭证(1010 分)分) 会计主管会计主管组织团队成员按规范要求整理和装订业务1-业务62的会计凭证 (根 据业务量可装订为 1 至 2 本,63-70 笔业务不要求装订,可不编制手工记账凭证) 。 (九)整理竞赛成果(九)整理竞赛成果 会计主管会计主管将装订成册的会计凭证、库存现金日记账和银行存款日记账装入竞 4 赛成果回收袋,签字确认。 二、公司基本情况二、公司基本情况 (一)公司注册资料(一)公司注册资料 公司注册名称:太原龙城酒业有限公司 公司注册地址:太原市杏花岭区新建路 160 号 公司注册资本和法人代表:
8、公司由太原煜霖有限公司和林书毅个人投资成立,公 司总注册资本为 1500 万元。公司法人代表为林书毅。 公司经营范围:主要从事高粱白酒的生产和销售。 (二)公司账户资料(二)公司账户资料 1基本存款账户 交通银行太原杏花岭支行, 账号: 141620600668793787966, 行号: 301161000123。 2一般存款账户 中国工商银行太原杏花岭支行,账号:41008888000055332099,行号: 102161000256 3. 住房公积金账户 中国工商银行太原杏花岭支行,账号:41008888000088885665 4证券资金账户及股东代码(证券资金通过“其他货币资金”账
9、户核算) 开户(股票)证券公司:山西证券杏花岭营业部 资金账号:19002366 股东代码:沪 A237473056(主) 深 0037262206(主) 5银行预留印鉴 5 太原龙城酒业有限公司 财务专用章 法人代表名章 (三)纳税登记资料(三)纳税登记资料 国税:太原市杏花岭区国家税务局,纳税登记号 140102165503952,缴款账户: 国家金库太原市杏花岭区支库,账号:31201321608122093356 地税:太原市杏花岭区地方税务局,纳税登记号 140102165503952,缴款账户: 国家金库太原市杏花岭区支库(代理) ,账号:11028W9189609 三、公司会计工
10、作组织及分工三、公司会计工作组织及分工 公司单独设置财会部门,划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作 岗位,具体分工如下: 会计主管会计主管邵沐心,职责:领导和组织公司会计核算工作;负责审核会计凭证、 对账和编制财务报表并进行财务分析;负责保管财务专用章;负责编制纳税申报表; 组织会计档案的整理和保管;组织编制财务预算、决算;组织财产清查等。 总账会计总账会计李岚芝,职责:编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证; 编制科目汇总表;登记总分类账等。 成本会计成本会计游丽芳,职责:进行产品成本核算,编制成本计算原始凭证,编制 产品成本业务记账凭证,登记“生产成本” 、 “制造费用”明
11、细账,编制成本报表,进 行成本分析等。 6 出纳出纳陈莉敏,职责:负责办理库存现金、银行存款收款、付款业务;保管库 存现金、有价证券及法人代表名章;登记库存现金日记账、银行存款日记账;配合清 查人员进行库存现金、银行存款清查等。 四、公司会计核算方法及财务管理制度四、公司会计核算方法及财务管理制度 1公司以人民币为记账本位币(核算中金额计算保留至分位) ,记账文字为中文。 会计核算采用科目汇总表账务处理程序。 2公司为增值税一般纳税人,增值税税率为 17%。 公司适用的城市维护建设税税率为 7%,教育费附加征收率为 3%,地方教育费附 加征收率为 2%。 公司消费税、营业税、车船税、房产税和土
12、地使用税均按税法规定计算缴纳。 公司按规定代扣代缴个人所得税。 公司企业所得税税率为 25%,并假设这一税率适用于未来可预见的期间,公司不 享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳 采用按季预缴,按年汇算清缴的方式,公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。 本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。 3公司原材料采用计划成本法组织日常核算,材料成本差异率为综合差异率, 材料成本差异率计算保留百分号前 2 位小数;周转材料、库存商品采用实际成本法组 织日常核算,发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。 原材料入库业务,于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总
13、表” ,并据以进行 原材料入库业务的总分类核算。 原材料发出业务,于月末根据“领料单”编制“发料凭证汇总表” ,并据以进行 原材料出库业务的总分类核算。 4坏账损失的核算 7 公司应收账款坏账损失采用备抵法核算,其他应收款项不计提坏账准备。 对于应收账款期末余额占所有应收账款期末总金额 15%及以上的,视为单项金额 重大的应收账款,在年末单独进行减值测试,以同期银行贷款利率为折现率计算其未 来现金流量现值,未来现金流量现值低于原账面价值的,按其差额计提坏账准备;未 来现金流量现值不低于原账面价值的,采用账龄分析法估计坏账损失。 对于应收账款期末余额占所有应收账款期末总金额 15%以下的,视为单
14、项金额非 重大的应收账款,采用账龄分析法估计坏账损失。不同账龄计提坏账准备的比例如下 表所示: 账龄账龄 未到期未到期 逾期逾期 3 3 个月内个月内 逾期逾期 3 3- -9 9个月个月 逾期逾期 9 9- -1212 个月个月 逾期逾期 1212- -1818 个月个月 逾期逾期 1818- -2424 个月个月 逾期逾期 2 2 年以上年以上 计提坏账准备 的比例 0.50% 2% 4% 6% 10% 12% 15% 5公司固定资产折旧和无形资产摊销均采用年限平均法,无形资产按月摊销。 公司固定资产折旧方法与折旧年限与税法规定一致,无形资产摊销方法与摊销年限与 税法规定一致。 各类固定资
15、产的折旧年限和折旧率如下表所示, 预计净残值率均为 4%。 固定资产类别固定资产类别 折旧年限折旧年限 年折旧率年折旧率 房屋建筑物 20 年 4.8% 生产设备 10 年 9.6% 运输设备 4 年 24% 管理设备 5 年 19.2% 6公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公 积金以应付工资额作为计提基数,计提比例如下:基本养老保险为 22%,其中企业承 担 14%,个人承担 8%;医疗保险为 10%,其中企业承担 8%,个人承担 2%;失业保险为 3%,其中企业承担 2%,个人承担 1%;工伤保险为 1%,全部由企业承担;生育保险为 8 0.8%,全部由企业承
16、担。住房公积金为 16%,其中企业承担 10,个人承担 6。 公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬 工资”明细账中冲销,不通过“其他应付款”账户进行核算。 7公司职工福利费不预提,按实际发生金额列支;工会经费和职工教育经费分 别按应付工资额的 2%、2.5%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。 8公司根据有关规定,每年按当年净利润(扣减年初未分配利润后)的 10%计提 法定盈余公积,不计提任意盈余公积。 9公司采用品种法计算产品成本,成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。 成本计算中各分配率的计算保留小数点后两位,不加百分号。 本月发生的直接材料费以各种产品材
17、料消耗定额比例为标准在各种产品之间进 行分配,本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配, 根据产品生产工艺特点,在未超过设备最大容量的情况下,因产量不同所产生的工时 量差异,按照重要性原则可忽略不计。 月末在产品和完工产品之间费用的分配采用约当产量法,原材料在第一道工序开 始一次投入,直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算。 10公司所在地具有活跃的房地产市场,房地产公允价值能够可靠计量,投资性 房地产后续计量采用公允价值计量模式。 11未列明的其他会计事项,公司根据现行企业会计准则的相关规定处理。 五、五、20122012 年年 1111 月份账户资
18、料月份账户资料 (一)(一)太原龙城酒业有限公司太原龙城酒业有限公司 20122012 年年 1111 月月 3030 日账户余额日账户余额 账户余额表账户余额表 2012 年 11 月 30 日 金额单位:元 9 总账科目总账科目 二级科目二级科目 三级科目三级科目 借方余额借方余额 贷方余额贷方余额 一、资产类一、资产类 库存现金 8760.00 银行存款 交通银行太原杏花岭支 行 4300000.78 中国工商银行太原杏花 岭支行 323600.00 其他货币资金 存出投资款 895600.00 交易性金融资产 应收票据 山西金泉实业有限公司 1678200.00 成都柏林集团有限公司
19、1565000.00 太原馨馨集团有限公司 1580000.00 应收账款 四川千晟有限公司 370000.00 太原欣泰贸易有限公司 105300.00 郑州欣阳酒业有限公司 351000.00 山西华兴酒业有限公司 421200.00 广州益泰贸易有限公司 280800.00 洛阳煜晟实业有限公司 278200.00 太原铭汇贸易有限公司 58600.00 预付账款 太原汇和包装有限公司 2808.00 太原益丰粮食贸易有限 公司 1766080.00 江苏丰源实业有限公司 523060.00 太原凌昇贸易有限公司 267608.00 坏账准备 应收账款 23868.00 其他应收款 赵世
20、煌 1500.00 应收股利 应收利息 材料采购 原材料 原料及主要材料 2075200.00 辅助材料 材料成本差异 42672.64 库存商品 高粱 4 号(500ml) 335401.20 高粱 4 号(650ml) 294528.00 高粱 5 号(500ml) 167227.20 10 高粱 5 号(650ml) 128966.40 委托加工物资 包装箱 19200.00 周转材料 高粱 4 号 500ml 酒瓶 3600.00 高粱 5 号 500ml 酒瓶 3120.00 高粱 4 号 650ml 酒瓶 5400.00 高粱 5 号 650ml 酒瓶 4080.00 包装箱 14
21、550.00 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值 准备 可供出售金融资产 可供出售金融资产减 值准备 长期股权投资 山西酩清实业有限公司 成本 5000000.00 长期股权投资减值准 备 投资性房地产 固定资产 房屋建筑物 4424000.00 生产设备 1739000.00 运输设备 350000.00 管理设备 111000.00 累计折旧 1781856.00 固定资产减值准备 在建工程 房屋建筑物 2#厂房 2262750.00 房屋建筑物 3#厂房 1655500.00 固定资产清理 9480.00 无形资产 土地使用权 2376000.00 商标权 5174400.
22、00 累计摊销 土地使用权 310200.00 商标权 474320.00 无形资产减值准备 递延所得税资产 应收账款 5967.00 可抵扣亏损 14641.00 待处理财产损溢 11 二、负债类二、负债类 短期借款 应付票据 山西瑞华实业有限公司 3786000.00 成都立新集团有限公司 3056000.00 应付账款 太原建兴玻璃制品有限 公司 1286220.12 山西晖胜贸易有限公司 635950.00 重庆钰淋实业有限公司 367590.00 四川坤垠贸易有限公司 215620.00 上海菲特实业有限公司 466360.00 预收账款 郑州宇欣酒业有限公司 298806.00 太
23、原古德贸易有限公司 70200.00 成都华荣酒业有限公司 210600.00 应付职工薪酬 工资 315197.60 社会保险费 81352.56 住房公积金 31532.00 职工教育经费 9980.00 应交税费 应交增值税 应交消费税 890340.00 应交营业税 应交房产税 应交车船税 应交土地使用税 应交所得税 1220000.00 应交个人所得税 122.40 未交增值税 521615.00 应交城市维护建设税 98836.85 应交教育费附加 42358.65 应交地方教育附加 28239.10 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 2000000.00 长期应付款 太原
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