有效且公平地纳税ppt课件.ppt
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1、1,有效且公平地课税,对外经济贸易大学公共管理学院,2,本章的主要内容,最优商品税 拉姆齐法则 最优使用费 最优收入税 税制的其他标准 逃税,3,最优商品税,假定我们的目标是在超额负担最小的情况下,筹措政府支出所需要的资金。 假定不使用一次总付税。 三种商品: 商品X, Y, 和空闲 价格分别是 PX, PY, 和 w.,4,最优商品税,时间禀赋为:,这样预算约束线就是:,5,最优商品税:,如果对所有的商品都征以比例税,那么:,6,最优商品税,此时,对所有的商品进行征税相当于是一次总付税。 政府如果能够对所有的商品(包括休憩的时间)都征收相同税率的比例税,那么政府的税收就不会带来任何超额负担。
2、,7,最优商品税:,我们只能对商品X和Y进行征税; 一般说来,此时的超额负担是不可避免的。问题的关键是对商品X和Y的税率多大时,才能让超额负担最小。当然要在预算约束下的限制之下。,8,最优商品税: 拉姆齐法则(Ramsey Rule),可以考虑边际超额负担的定义: 税收的微小增量带来的额外效率的损失 右图 中的三角形 (abc)表示的就是最初的超额负担,梯形 (fbae) 就是边际超额负担,9,最优商品税: 拉姆齐法则,对商品X进行征税的边际超额负担就是: X. 边际税收收入为: X1 -X 所以每个美元收入的边际超额负担就是: X/( X1 -X ),10,最优商品税: 拉姆齐法则,同样对商
3、品Y可已得到同样的结论. 最优的结果就是:,拉姆齐法则告诉我们:为了使整体的超额负担最小,税率就必须保证每种商品消费减少的比例相等。,11,最优商品税: 拉姆齐法则,商品 X的超额负担公式是:,12,最优商品税: 拉姆齐法则,最小化超额负担:,13,最优商品税: 拉姆齐法则,求解可得:,反弹性法则:,14,最优商品税: 拉姆齐法则,反弹性法则的含义: 只要消费品互不相关,税率就应当和他的弹性成反比。 商品的弹性越小,其税率就应当越大.,科利特-黑格法则,15,最优商品税: 公平考虑,对弹性较小的商品进行征税公平吗? 显然不公平 评价税制的另一项标准是纵向公平(vertical equity)
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