增值税纳税申报培训建筑服务.ppt
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1、,二一六年五月,增值税纳税申报培训 (建筑服务),1,江苏省国家税务局,2,第一部分,第二部分,概述,填报示例,填写案例,3,第一部分 概述,一、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 (财税201636号),二、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税 纳税申报有关事项的公告 (国家税务总局公告【2016】13号),三、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 (国家税务总局公告【2016】27号),四、 国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税 申报有关事项调整的公告 (国家税务总局公告【2016】30号),一、纳税申报相关文件,二,4,二、一般纳税人申
2、报表,(一)申报表主要构成,1.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 2.增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细) 3.增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细) 4.增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细) 5.增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表) 6.增值税纳税申报表队列资料(五)(不动产分期抵扣计算表)(新增) 7.固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表 8.本期抵扣进项税额结构明细表(新增) 9.增值税减免税申报明细表 10. 营改增税负分析测算明细表(新增 纳税申报其他资料)(由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业
3、务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报),5,(二)申报表填报顺序 (根据表间数据的逻辑关系,建议纳税人按照以下顺序填报:,第一步:增值税预缴税款表(仅在国税机关预缴时填写) 第二步:增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表) 第三步:增值税纳税申报表(主表)(填写28栏、23栏) 第四步:增值税纳税申报表附列资料(一)(1至11列)(本期销售情况明细) 第五步:增值税减免税申报明细表 第六步:增值税纳税申报表附列资料(三) (服务、不动产和无形资产扣除项目明细) 第七步:增值税纳税申报表附列资料(一)(填写第12列,计算出13,14列)(本期销售情况明细) 第八步:增值税纳税申
4、报表附列资料(五) (不动产分期抵扣计算表) 第九步:本期抵扣进项税额结构明细表 第十步:固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表 第十一步:增值税纳税申报表附列资料(二) (本期进项税额明细) 第十二步:增值税纳税申报表(主表) 第十三步:营改增税负分析测算明细表(纳税申报其他资料),6,增值税预缴税款表(仅在国税机关预缴时填写),附列资料(四)(税额抵减情况表),(主表) (填写28栏、23栏),附列资料(一)(1至11列)(本期销售情况明细),增值税减免税申报明细表,附列资料(三) (服务、不动产和无形资产扣除项目明细),附列资料(一)(填写第12列,计算出13,14列),增值税纳税申报
5、表(主表),增值税纳税申报表附列资料(二) (本期进项税额明细),附列资料(五) (不动产分期抵扣计算表),本期抵扣进项税额结构明细表,固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表,流 程 图,营改增税负分析测算明细表,7,三、小规模纳税人申报表,1、增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)。 2、增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。 3、增值税减免税申报明细表。,8,案例1: 一般纳税人 选择一般计税,案例2: 一般纳税人 选择简易计税,案例3: 小规模纳税人,第二部分 填写案例,9,案例1:江苏南通某建筑公司,一般纳税人,机构
6、所在地南通。在云南昆明提供一笔建筑服务,该工程总价1000000元,2016年8月一次性收到全部款项。 该公司将工程的一部分分包给B公司(分包价200000元,取得的增值税专用发票上注明销售金额 180180.18元,税率11%,税额 19819.82元)。 该项目购进建筑材料300000元,取得的增值税专用发票上注明销售金额256410.26元,税率17%,税额43589.74元。支付设计费用5万元,取得的增值税专用发票上注明销售金额47169.81 元,税率6%,税额 2830.19元。,一般纳税人选择一般计税,10,第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照规定的纳税义务发生时间和
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