财务基本知识.ppt
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1、财务基本知识,一、财务的概念和职能,1、会计的概念 会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位的经济活动的一种管理性工作。在企业,会计主要是反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,并且对企业的经营活动和财务收支进行监督。 是一种管理性的工作 会计管理的对象:一个单位的全部的经济活动。 2、会计的职能:核算和监督。,3、会计核算 是以货币为主要计量单位,采用专门的方法,通过确认、计量、记录、分类、汇总等程序,对单位的经济活动进行连续、系统、完整的反映,提供会计信息的全过程。 会计核算不仅是一种结果的反映,也是一种管理过程的体现。 1)会计核算的内容 (一)款项和有价证券的收付; (二)财物的
2、收发、增减和使用; (三)债权债务的发生和结算; (四)资本、基金的增减; (五)收入、支出、费用、成本的计算; (六)财务成果的计算和处理; (七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。,1、会计的概念,2)会计核算信息质量要求 可靠性 相关性 可理解性 可比性 实质重于形式 谨慎性 及时性,核算的步骤: 1、取得原始凭证,由业务经办人直接取得的或者填制的,用来表明某项经济业务已经完成,并且明确有关经济责任的一种凭证。他是会计核算的原始依据。 会计必须有依据,有书面证明。 原始凭证内容必须有:名称、日期、填制单位或人的姓名、接受单位的名称、业务的事项名称、业务的数量、单价、金额;经办人员
3、的签名或者盖章。,原始凭证取得要及时。 原始凭证错误更正:凭证一经涂改为无效的,原始凭证内容错误的,应更正,并在更正处加盖出具单位的印章,金额错误的,必须重开。,2、填制记帐凭证。会计人员根据原始凭证反映出来的经济业务事项,进行审核,按其性质加以归类,确定核算科目,编制会计分录。 3、登记帐薄 4、编制财务报告(对企业的财务状况、经营成果、现金流量进行计算并向各个使用者提供) 5、财产清查,是一项会计核算的重要程序,必须保证财产安全完整、保证帐实相符。 6、会计档案管理,按规定对会计资料建立档案妥善保管。,4、会计监督 即单位内部会计监督。(单位内部监督、政府监督和社会监督),为保证资产的安全
4、完整,保证单位的经营活动符合国家的法律、法规和内部有关的管理制度,提高管理和效率,在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。 会计法第二十七条规定,建立健全内部会计监督制度是各单位法定的义务。单位内部会计督制度应当符合下列要求:,(一)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约; (二)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确; (三)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;,1)会计监督的主体 :会计机构、会计人员; 监督的对象是,企业的经济活动。 2)监督的
5、内容: 是否符合国家的法律、法规; 是否符合内部控制制度; 会计资料和财产物资是否与实物相符合。 3)内部控制制度,A、内部控制的组织结构 控制环境;对实施某项政策发生影响的各种因素,主要是单位管理人员的对控制的态度、认识和行动。 会计系统;合理有效的会计系统是内控制度一项重要内容。 控制程序;指管理者指定一些程序和方法。比如说经济业务的批准权。,B、内部控制的基本方式 a组织规划控制:主要指对单位组织机构的设置、职务分工的合理性和有效性进行控制。 b授权批准控制:单位内部某个部门或某个职员,处理经济业务时,必须经过授权才能进行。 有一般授权,和特殊授权两种形式。 c预算控制:预算就是用数字编
6、制未来某一个时期的计划,也就是用财务数字(例在财务预算和投资预算中)或非财务数字(例如在生产预算中)来表明预期的结果。,d财产保全控制:主要包括接近控制,定期盘点控制。 e接近控制:主要指严格限制无关的人员对资产进行接触,只有经过授权批准的人员才能接触资产。 f风险控制:包括经营风险、财务风险。 g内部报告控制 :建立内部报告制度,保证管理人员获得责任和权限的相关信息,畅通相关人员的交流渠道。 h电子信息技术控制。,二、财务管理,(一)、财务与会计的区别和联系 “财务”与“会计”两者的区别主要体现在以下几方面: 1概念不同。财务是在一定的整体目标下,关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。
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