融资租赁有限公司融资租赁业务培训.ppt
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1、融资租赁有限公司融资租赁业务培训,目录,第一部分:融资租赁业务的总体概况 第二部分:融资租赁业务的基本概念 第三部分:融资租赁的业务营销 第四部分:融资租赁的风险管理 第五部分:融资租赁的操作流程 第六部分:融资租赁的合同讲解 第七部分:融资租赁的案例分析,第一部分:融资租赁业务的总体概况,一、融资租赁业务的宏观背景和发展现状 1、租赁活动在历史上由来已久,但作为企业筹资方式的融资租赁,则主要兴起于20世纪50年代的美国,之后流传到欧洲、日本。20世纪80年代初期,我国开始采用融资租赁方式进行资本筹集和货物交易,至今天成为了一种市场上不可或缺的融资渠道。 2、首届金融租赁专业委员会主任、工银租
2、赁董事长李晓鹏指出,我国设备租赁的渗透率只有4%,距离欧美国家的15%,甚至30%,有着很大的差距,这也充分说明了在中国发展金融租赁业的必要性。而事实上,金融租赁在国际上已发展成为仅次于资本市场、银行信贷的第三大融资方式。其在拉动社会投资、加速技术进步、促进消费增长以及在完善金融市场、优化融资结构、降低金融风险等方面具有自己的特点和优势。尤其是在当前形势下,金融租赁行业更面临着广阔的发展前景。,3、中国的租赁业发展迅猛。中国外商投资企业协会金融租赁业委员会去年末的统计显示,目前我国已有各类融资租赁公司160余家。其中, 银监会审批的金融租赁公司17家,商务部、国家税务总局联合审批的内资试点融资
3、租赁公司37家,商务部审批的外商投资融资租赁公司110余家。 4、结合上述背景以及融众集团面临着业务转型和打造全方位、多元化金融服务集团的需要,为了适应形势发展和实现金融服务领域的新突破,融众集团在武汉投资设立了融众国际融资租赁有限公司,旨在充分利用融众集团的服务网络,通过在租赁产品、服务对象、服务方式、服务延伸等方面进行创新,争取在510年内成为特定行业租赁业务的一面旗帜。,二、融资租赁的发展历程,融资租赁业务自20世纪80年代兴起至今,经过近30年的发展,经历了以下四个发展阶段: 1、高速发展期(1981-1989年):主要以引进外资为主,解决设备进口问题; 2、行业整顿期(1990-19
4、95年):以规范管理和行业整顿为主; 3、法制建设期(1996-2003年):主要进行法制、法规建设,租赁行业经历 了一轮洗牌,近半数达不到要求的租赁公司停业; 4、恢复活力期(2004年至今):随着法律法规环境、监管环境的完善,融资租赁业开展恢复生机,开始逐步形成一种以融资为目的,以融物为手段,集信贷、贸易和技术更新于一体的新型金融产业。,三、融资租赁公司的分类 融资租赁公司大致分为三类:金融租赁、内资试点、外商投资,四、外商投资融资租赁公司的监管,1、监管部门:国家商务部。 2、部长薄熙来,商务部令2005第5号,外商投资租赁业管理办法已经2005年1月21日商务部第1次部务会议审议通过,
5、自2005年3月5日起施行。 3、准入条件:资本金、管理人员。 4、监管要求:放大倍数、报表。引入风险资产的概念。,第二部分:融资租赁业务的基本概念,一、基本定义: 融资租赁业务系指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁财产,提供给承租人使用,并向承租人收取租金的业务。(外商投资租赁业管理办法) “你选我付款,质量厂家管”“你租我才买,我买你必租” “想要所有权,租金要付清”。 二、会计定义 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。(企业会计准则) 融资租赁的确认标准:(符合以下五条的任何一条就是融资租赁) (1)租
6、赁到期所有权发生转移; (2)租赁期限大于设备折旧年限75; (3)租金支付额的现值大于购置成本90; (4)承租人有廉价购买选择权; (5)承租人的专用设备。,三、融资租赁的三方关系和主要特点,四、融资租赁的账务处理,对于承租人: 1、租赁期开始日 借:融资租入固定资产 借:未确认融资费用 贷:长期应付款 2、每次支付租金时 借:长期应付款 贷:银行存款 借:财务费用 贷:未确认融资费用,对于出租人: 1、购买设备时 借:融资租赁资产 贷:银行存款 2、租赁期开始日 借:长期应收款 贷:融资租赁资产 贷:未确认融资费用 3、每次收到租金时 借:银行存款 贷:长期应收款 借:未确认融资费用 贷
7、:租赁收入,五、融资租赁的种类,1、直接租赁 2、售后回租 3、转租赁 4、联合租赁 5、委托租赁 6、杠杆租赁,六、融资租赁与经营租赁的区别,经营租赁的定义:是出租人根据承租人对租赁资产和供货商的选择,在购买了该租赁资产并中长期地出租给该承租人使用时,通过在计算承租人应付租金时预留残值的方式,使其从该承租人那里收回租金,小于其租赁投资额的一种租赁安排。 1、租金的区别 2、所有权的区别 3、账务处理的区别,第三部分:融资租赁的业务营销,一、如何获取项目信息? 1、银行介绍有授信需求的客户 2、设备制造商或销售商提供客户 3、承租人介绍上下游客户 4、通过政府职能部门和开发区管理部门推介客户
8、5、以各种形式投放广告,二、如何推介融资租赁?,1、确立开展融资租赁的业务模式 (1)厂商销售租赁模式 (2)银行授信平台模式 (3)工业园区租赁模式 2、融资租赁的优势(相比银行直接贷款) (1)授信条件灵活,体现实质重于形式的原则。 (2)在第一还款来源上,不仅仅以过去和现有现金流作为评价依据,而是更加着眼未来。在第二还款来源上,并不局限于不动产的抵押,而是股权、采矿权、股东担保等各种方式的有机组合。 (3)授信期限较长,做到现金流与期限的合理匹配,以满足客户需求。 (4)可以通过直接租赁和售后回租解决承租人固定资产投资或流动资金周转的不同需求,根据项目产生的现金流合理确定租期,短则一年,
9、长则三五年。 (5)授信决策迅速,体现了以客户为中心的理念。,三、什么项目可以准入?,(1)股权和资产结构清晰 (2)承租项目符合国家产业政策,不属明令禁止的行业 (3)申请人无不良信用记录 (4)项目现有或未来还款现金流充沛 (5)设备真实价值足值,四、如何制作租赁方案?,核心是以下五点: (1)租赁总额。即确定租赁物的标的,一般为租赁物的购价。回租赁项目的设备购价可以等于或小于设备净值。 (2)保证金和融资额。根据项目的风险程度和整体项目的资本比例确定设备租赁项目的保证金比例,一般为10-30%。租赁总额和保证金之间的差额为实际融资额,即租赁公司对承租人的敞口授信金额。 (3)租赁期限。由
10、承租人提出申请,由出租人根据项目的还款现金流确定租期。利润和折旧和承租人支付租金的现金流来源,应根据每年的流量覆盖租金的原则的合理确定期限和还款方式。 (4)租金支付进度安排。包括本金、利息和费用。原则上利息和费用每月支付,其中还可协商费用在期初收取。本金的偿还进度可与利息同步,也可间隔时间较长,采取分季度、半年、年度的方式。具体支付的频度和额度同样通过实际还款现金流分析确定。 (5)利息和费用标准。取决以下因素:出租人的收益预期、承租人的成本预期、项目的实际收益预测、项目的风险程度、租赁期的长短。,五、租金的计算方式和标准,1、租金=租赁成本+融资利息+租赁手续费。 其中:租赁成本为租赁资产
11、购置成本; 融资利息为出租取得资金的利息或自有资金的预期报酬; 租赁手续费包括租赁公司实际发生和可能发生的费用、合理的利润。租赁手续费的支付比较灵活,可一次收取,可分次计取,可与租赁资产总额挂钩,也可直接与融资额挂钩。 2、标准:利率通常不低于基准利率上浮20%-30%,手续费为设备总额的2-3%,每年收取。以自有资金叙做的项目,内含报酬率不低于15%。 3、租金设计的几种方式 (1)等额支付年金法承租人每期支付的租金数额相同。 (2)等额支付本金法将租赁成本除以期数,作为每期应归还的本金。每期应付的利息以期前的本金余额为基数计算。等额支付本金法直观、易懂,很受承租人的欢迎。 (3)与资金来源
12、相匹配法,第四部分:融资租赁的风险管理,融资租赁风险管理主要包括以下五个方面: 一、项目准入 二、租前调查。 三、项目审批。 四、项目执行。 五、租后管理。,一、项目准入 1、股权和资产结构清晰 2、承租项目符合国家产业政策,不属明令禁止的行业 3、申请人无不良信用记录 4、项目现有或未来还款现金流充沛 5、设备价值真实足值,二、租前调查,1、调查的基本内容 承租人基本情况调查 承租人经营情况调查。从供、产、销各个环节进行调查。 承租人财务情况调查 回租赁设备情况调查(针对售后回租业务) 担保方案调查 3、项目评估 评估的依据及项目概况 承租人/项目承办人的资信评估 项目产品市场评估 生产技术
13、和配套条件评估 投资估算和资金来源评估 项目财务效益评估 本公司效益评估 总评价 附表及附件,2、调查的要点 法定代表人信用情况调查 财务数据的真实性调查 项目投入的真实性 产品供销的真实性 4、调查报告 基本情况 经营情况 财务情况 设备情况 项目情况。如回租项目用于流动资金,则重点对需求量进行测算,分析需求的合理性。如是直接项目用于采购设备,属于固定资产投资,需对项目进行评估和可行性论证。 担保情况 调查结论。包括项目是否可行的基本意见和租赁方案(额度、期限、利率、费率、担保、付租方式),三、项目审批,1、租赁项目上报资料清单 企业营业执照 税务登记证 机构代码证 公司法人代表证明和身份证
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