银行信贷风险预警及 信贷组合风险管理.ppt
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2、 审计师的更换 基本的不确定因素 主要业务性质的改变 现有诉讼 资产负债表日后事项 已签合同尚未投入的资本额 (金额30% 有形净资产),第11页,财务状况,财务检查清单 - 财务 销售量下降 (按年) 25% 产生净亏损 净利润下降 (按年) 50% 主营业务产生负现金流 应收账款周期的延长 30% 存货周转期的延长 30% 债券于未来12月内到期,第12页,财务状况,报表日期 31/03/02 31/03/03 31/03/04 月份总数 12 12 12 审计方法 Audit. Audit. Co Pr. 准备着 MJJ. JXH. AZN. 源货币: HKD 港币 目标货币: HKD
3、港币 主营业绩 年营业额增长 (%) 54.42 29.35 毛利率 (%) 14.52 9.57 3.62 : : : : 税前净利/营业额 (%) 8.90 5.71 1.05 用户定义的分析 APH 外债比率 1.55 2.62 3.95,营业额增长过快 ?,第13页,财务状况,财务透明度低 指标 无合并报表 大量关联公司之间的交易 没有详细说明的可疑交易 会计报告质量不符标准 财务报告延迟 审计师的保留意见,第14页,财务状况,财务透明度低 (续) 检测工具 财务报表和备注 明细表 公告,第15页,财务状况,异常好的业绩 指标 非同寻常的高盈利率 持续良好的业绩,同时缺乏资金 检测工具
4、 同业比较 现金运作 / 利润形成的分析 询问客户 / 市场情报 / 市场参考,第16页,财务状况,你会和这个集团做生意吗 ?,第17页,账户记录,账户不规则 / 异常情况 指标 显著 / 突然上升的贷款利用率 频繁的贷款延期 / 额度超出 单据 / 存款收入下降 提款次数的突然增加,第18页,帐户记录,账户不规则 / 异常情况 (续) 检测工具 月度例外情况报告 与客户的对话,第19页,管理层,过度扩展 / 重心转移 指标 大项目 / 非主营业务 检测工具 客户的披露 财务披露 (承诺 / 或有负债 / 资产负债表日后事项),第20页,管理层,管理层质量 指标 舞弊 / 监督机构的调查 /
5、诉讼 管理层 / 股东的频繁更替 管理层个人行为 检测工具 媒体 / 公众告示 市场情报 / 传言,第21页,管理层,监察者的调查,第22页,管理层,管理层的频繁更替,第23页,管理层,管理层造市行为 ?,第24页,管理层,合约责任 指标 争端 诉讼 检测工具 法院传票 媒体 审计报告 (或有负债),内河码头败诉 不能处理非珠三角船 6月 10日 星期四 03:15 更新 【明报专讯】政府去年兴讼指投得屯门内河码头经营权的River Trade Terminal Co. Ltd. (下称码头公司)违反批地条款,容许来自珠江三角以外的船只使用码头设施,惟高院去年裁定政府败诉,政府不服提出上诉,上
6、诉庭昨日判政府上诉得直换言之,码头公司日后不能处理来自珠三角以外地区的船只。 上诉庭押后宣布判决的理由,但双方将会另定日期,就是否会正式颁令禁止码头公司,处理珠江三角以外地区船只作出陈辞。,第25页,管理层,关键人风险 指标 无接替计划 无关键人保险 检测工具 “了解客户”过程,第26页,管理层,关键人风险 (续) 真实案例 食品零售连锁店集团 老板(关键人)突然去世,没有在一个主要资产处理上签字以偿还银行 保险索赔帮助银行稳住位置,争取时间进一步协商,第27页,运营,集中度风险(买家 / 供应商 / 市场) 检测工具 年度报告 应收账款 / 应付账款帐龄报告 真实案例 一些帐户转交放款服务组
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