财务报告作业指导书.doc
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1、财务报告作业指导书1 目的 为了规范置业财务报告,保证财务报告的真实、完整和建立有效的财务报告信息系统,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则第30号财务报表列报及国务院企业财务会计报告条例,制定本制度。2 范围本规定适用于置业总部及各控股子公司编制及对外提供财务报告。3 定义财务报告(本制度所称财务报告,是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件)是公司会计信息的主要载体。正确地编制财务报告,保证会计信息质量,有助于公司改善经营管理,加强内部控制和规划,提高经济效益。通过对财务报告的分析及时发现经济过程中存在的问题,为采取有效措施提供依据。
2、公司负责人对本公司财务报告的真实性、完整性负责。4 职责5 内容5.1 财务报告的构成5.1.1 财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。包括:财务报表、财务分析报告。5.1.2 财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、附注以及置业总部为管理需要增加的有关报表(报表格式以集团财务管理部规定为准)。5.2 财务报告的编制及要求5.2.1 公司编制财务报告,应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料,并按照统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。5.2.2 公司应当依照统一的会计核算制度规定,对财务报表中各项会计要素进行合理的确认和计量,不得随意改变会计要
3、素的确认和计量标准。5.2.3 公司应当依照本制度规定的结账日进行结账,不得提前或者延迟。半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。因业务情况不同需改变月度结账日,必须经置业总部批准。置业总部内所有公司的年度结账日为公历每年的12月31日,公司应当于年度终了编报年度财务报告。5.2.4 公司在编制年度财务报告前,应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务:5.2.4.1 结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。5.2.4.2 各项投资是否存在,投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。5.2.4.3
4、 房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。5.2.4.4 在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。5.2.4.5 清查、核实的其他内容。5.2.5 公司通过前款规定的清查、核实,查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。公司清查、核实后,应当将清查、核实的结果及其处理办法上报置业总部规定的权限审批部门和人员,经批准后按置业总部会计核算制度的规定进行相应的会计处理。公司应当在年度中间根据具体情况,对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定
5、期清查。5.2.6 公司在编制财务报告前,除全面清查资产、核实债务外,还应当完成下列工作:5.2.6.1 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符。5.2.6.2 依照本制度规定的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额。5.2.6.3 检查相关的会计核算是否按照置业总部会计核算制度的规定进行。5.2.6.4 对于置业总部会计核算制度没有明确规定统一核算方法的交易、事项,检查其是否按照国家规定的会计制度以及会计核算的一般原则进行确认和计量,相关账务处理是否合理。5.2.6.5 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或
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