新办企业涉税业务培训 .ppt
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1、新办企业涉税业务培训,主要内容,2,3,纳税申报,4,发票管理,5,6,开票软件,税务登记,一般纳税人专题,1,新办企业开门几件事,新办企业开门几件事,新办企业开门几件事,信息补录,法人、财务约谈,开设银行基本账户 签订委托扣款协议书,大厅一楼申请电子申报 等待培训,领取U棒,大厅一楼完成首次申报,大厅二楼领取发票领购簿 发票初次核定、票管员变更,大厅二楼领取发票,大厅二楼按实收资本的 万分之五购置印花税,等专管员通知参加办税员培训,新办企业开门几件事,1、信息补录:新办企业在领取加载统一社会信用代码 营业执照后,应根据同步发放的纳税人告知书中有关提示到所属税务局补充采集相关基础信息,在一楼“
2、三证合一专窗”,补录基础信息时,窗口会告知新办企业所在的管理所。新开设的本市分支机构应到总机构所属税务局办理补录信息。 2、新办企业核定税种:企业补充采集相关基础信息时,税务局会根据经营范围进行初始税种税目及起始时间核定,无需申请。初次申报时间一般为领取营业执照(三证合一)后的次月。 3、法人、财务约谈:领证后,管理所专管员一般会当面或电话联系企业法人、财务进行约谈,了解企业基本情况。并告知如下事宜:专管员信息可以一楼导税台查询,电话为22208766,4、发票初次核定:发票领用簿在大厅二楼发票窗口办理领取。领取发票时带好新的营业执照(副本原件)、本人身份证及复印件、单位公章、法人章、发票专用
3、章,若使用税控装置开票,需携带IC卡或金税盘(税控盘)/报税盘。 发票窗口工作人员经对提供资料核实无误后,录 入发票管理员等信息,根据税种核定信息当场核定 与经营范围相符的发票种类并发放发票领用簿, 企业按核定的税种申领发票。 注意:若企业公章不能外带,请索取发票领用申请单、发票核定表,以备所需。非法人领取发票须变更票管员,请索取企业办理发票管理员申请书。以上材料和复印件按要求加盖公章并统一使用A4纸样。无公章的个体工商户可加盖发票专用章。,新办企业发票事宜,1、开设银行账号:及时开设银行基本账户,并与银行签订纳税人委托银行划缴税(费)款三方协议书(以下简称三方协议书)三方协议是纳税人委托开户
4、银行使用网上申报自动扣缴税款,即纳税人负责网上申报,银行负责转款到税务局的一份协议。 在开业登记后应向税务局报告银行账户信息,进行基本户、纳税专户登记。有对公业务的银行都可以作为纳税专户。可办理纳税专户的外资银行仅限于汇丰银行和花旗银行。 2、申请电子申报:企业将三方协议书和电子报税申请审批表(大厅一楼报表发放室领取)交大厅一楼综合受理窗口办理电子申报审批,等待博天公司的培训通知,培训完毕后领取U棒即可进行电子申报。,新办企业开门几件事,当月不能领取U棒,下月只能手工上门申报。一般首次为上门申报。申报期一般为每月1-15日。相关申报表可至大厅一楼报表发放室领取或在上海财税网“网上办事/税务网上
5、办事”税务表格下载增值税、企业所得税、个人所得税及附加税等的申报表。,新办企业开门几件事,3、购买印花税:注册资金到账后需根据帐载资金按万分之五购置印花税,另,营业执照正本应按件贴花5元,在二楼其他票证窗口办理。 4、办税员培训:如果企业财务人员有助理会计师以上及其他中级以上经济类资质证书的,可凭资质证书和身份证的原件及复印件1份、税务登记证副本复印件、1寸照片1张直接至大厅综合受理窗口领取办税员联系卡。 如果没有相应职称,请等专管员通知,安排参加办税员培训,培训合格后领取办税员联系卡。,新办企业开门几件事,税务登记,自2015年10月1日起本市税务系统实施“三证合一、一照一码”登记制度,新设
6、立企业由工商部门核发加载18位统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。,三证合一、一照一码,2015年10月1日至2017年12月31日为改革过渡期。改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。 对于工商登记已采集信息,税务机关不再重复采集;其他必要涉税基础信息,可在企业办理有关涉税事宜时,及时采集,陆续补齐。,三证合一、一照一码,过渡措施,在过渡期内,企业已换发“三证合一、一照一码”营业执照可代替税务登记证使用。同时,上述换证企业在办理各类涉税事项时,凭原15位纳税人识别号办理各类涉税事项。 过渡期结束后,企业一律使用统一代码及“三证合一、一照一码”营业执照办
7、理各类涉税事项。,纳税申报,1、网上申报(主要要求) 2、上门申报 3、纳税申报期限 4、财务报表报送要求,纳税申报形式,(1)一楼表格领取室领取相关表格 (2)企业在申请网上申报之前,在综合受理窗口打印银行代理划转(扣缴)税款委托书后交予银行盖章,并携带委托书原件到办税大厅一楼“综合受理”窗口进行企业银行信息的登记或变更,以保证网上申报申请成功后税款的顺利划转。 (3)申请网上申报(综合受理窗口) (4)由网上申报单位(博天公司)通知并进行培训,1、网上申报(电子申报),企业在网上电子申报的过程中,必须收取到申报成功的电子回执,申报工作才算完成,可能会有10分钟左右的时间差,需耐心等待确认。
8、在申报成功的情况下,会有帐户扣款是否成功的电子邮件发送至企业端电子申报界面中,届时由企业查收确认并打印扣款凭证。以下几种情况会发生申报及扣款不成功,请尽量避免:,1、在已下载核定的情况下,找不到要填报的申报表或财务报表。 首先查看自己应申报的所属期是否正确。 若所属期无误,则企业与各自的税务管理员联系,在征管系统中确认是否有相应的税种核定及财务报表种类核定。 税种核定、财务报表种类核定可由管理员自行添加,确认添加好后,由管理员致电信息科上传。 导入核定完成后,管理员通知企业半小时后重新下载核定,即可开始正常申报。,2、由于企业帐号出错、企业帐户余额不足、冻结或只收不付情况,导致申报成功但银行扣
9、款不成功的。税务局会在申报截止日前由管理员通知企业前来综合受理窗口打印税单并自行解缴银行。同时,企业在当月月底以前务必到银行调整好帐户,并与银行签订好“委托扣款协议” ,凭银行确认过的委托扣款协议至税务局办税大厅重新录入、调整帐户。这样,下一个征期就可以正常进行电子扣款了。,各税种纳税申报表及相应的附表请至302表格领取室领取。 特别提醒: 各税种纳税申报表、附表、会计报表的各项内容应准确填写,所有纸质申报资料均应法人签字并加盖单位公章。,2、上门申报,在税务机关确定税种核定后要求纳税人每月进行纳税申报的 一般规定: 1、增值税、消费税(流转税所有企业均要进行申报):一般为每月15日前; 2、
10、个人所得税等(所有企业均要进行申报):一般为每月15日前; 3、企业所得税(所有企业均要进行申报) :按季度申报,即在季度终了之日起十五日内申报预缴、年度进行汇算清缴; 4、地方税(房产税、土地使用税):每年按上半年、下半年两次申报缴纳,具体以税务局通知为准。 友情提示:可至“长宁税务”网站下载2016年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表 特别提醒:未按时申报的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下罚款。,3、纳税申报期限,特殊规定:流转税季度申报(上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第9号)(具体申报时间请大
11、家留意税务局网站和微信公告) 符合下列条件之一的纳税人,流转税按季度申报: 1、增值税小规模纳税人; 2、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。 纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。 3、符合条件的小型微利企业,实行按季度申报预缴企业所得税。,4、对采取简易申报方式的定期定额户,在规定期限内 通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴税款的 ,当期可不办理申报手续,实行以缴代报。 对象确定:由主管税务局确定名单,并通知纳税人。 友情提示:纳税申报期限可至长宁
12、区税务局网站下载年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表 4、财务报表报送要求 1、财务报表种类、财务报表如何报送具体需要咨询专管员,目前每月纳税申报时报送的财务报表有资产负债表、损益表。 2、每月申报期结束前申报。,3、注意:财务报表中资产负债表年初数保持一致,损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计。 1、自2014年10月1日起(所属期),对增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的企业或非企业性单位,免征增值税。 2、文号:财税201471号 国家税务总局公告2014年第57号,5、小微企业免征增值税,您可以通过以下列渠道获取新个人所得税扣缴申报客户端软件: 1、电子申
13、报eTaxSH软件将在扣缴单位1月申报结束后自动下载更新。 2、通过上海税务网站(http:/)的“下载中心”页面进行下载或通过软件开发商上海税友软件有限公司网站(http:/)进行下载。 3、携带优盘或移动硬盘等存储介质前往贵单位主管税务所获取。,6、个人所得税扣缴申报客户端 (2016年2月1日起进行升级),发票管理,申请发票领用资格,依法办理税务登记并已领取税务登记证的单位及个人(以下统称纳税人)可向主管税务机关申请领用发票(总机构在本市行政区域范围内的分支机构除外)。 审批完成后发给发票领用簿,同时可核定最低使用量的普通发票。需要特殊资质的发票需要在获得相应资质后另外申请,如:增值税专
14、用发票等。,发票种类: 1、防伪税控发票:增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票 2、税控发票:卷式发票、平推发票 3、定额发票:上海市国家税务局通用定额发票、上海市地方税务局通用定额发票、上海市收费停车场(库)定额发票 4、冠名发票:水电煤、通信、有线账单;公园门票;邮政明信片;出租车发票;保险定额发票;高速公路收费发票;停车场(库)卷式发票;医院根据上级部门下发名单确定,发票核定,发票领用与使用,一、新办企业首次领用发票须知 1、单位公章、发票专用章、法人章 2、经办人身份证原件、复印件(加盖公章、发票专用章) 3、营业执照(三证合一)副本原件 4、若使用税控机或税控器,携带I
15、C卡或税控盘 注意:公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表(需加盖公章),非法定代表人领取发票须变更票管员,请索取企业办理发票管理员申请书。,二、一般企业领用发票须知 特别提醒:企业每月月初需完成申报抄税才能购买发票,增值税一般纳税人抄税完毕后,勿忘清卡。 换领发票需要提供的资料: 1. 加盖企业公章的发票领用申请单 2.发票领用簿 3.票管员身份证原件(变更票管员,需携带公章、法人章由新票管员携带本人身份证办理) 4.完成发票的验旧 5.增值税发票携带IC卡或报税盘,税控卷式及平推票携带IC卡。 6.如企业需要调整发票核定用量,需填写发票核定申请表,并加盖公章到办税服务厅发票窗口
16、办理。 注意:以上材料和复印件按要求加盖公章并统一使用A4纸样。无公章的个体工商户可加盖发票专用章。,三、增值税专用、增值税普通发票的验旧和领用 (货运增值税专用发票参照本办法) 1.发票领用簿; 2.防伪税控IC卡或者报税盘; 3.发票领用申请单; 4.发票管理员身份证原件 (审核无误后,原件退还经办人) 5.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 发票验旧: 增值税发票(包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票)。自动验旧:纳税人领用发票前应自行做好已开具发票的抄报税操作(当月开具的发票需做非征期抄报税);手工验旧:提供每个号码段已开具完毕的最后一份有效件发票记账联原件及
17、复印件 。其他发票:提供全部开具完毕的发票存根联原件。,增值税专用发票具体包括以下三种: 1、增值税专用发票; 2、税控机动车销售统一发票; 3、货物运输业增值税专用发票(截止到2016年6月底结束)。 “增值税专用发票使用规定”是对增值税一般纳税人如何领用、开具、缴销、报税、认证、抵扣增值税专用发票等有关问题的具体规定。 2015年4月1日起,全国范围内开始分步全面推行增值税发票升级版,纳税人将通过升级版开具发票。 2016年1月1日起,货物运输业增值税专用发票停止发售,为方便衔接,最迟可以使用至2016年6月30日,7月1日起停止使用。,发票缴销,1、税务机关统一实行发票换(改)版、更换发
18、票监制章等事项时须对纳税人开业以来领购和印制的旧版发票进行清理缴销; 2、纳税人有严重违反税务管理和发票管理行为的,按规定将其发票予以收缴; 3、税务机关规定需要缴销发票的其他情况(如:税务注销)。 注意:发票缴销一般先在主管税务所接受辅导,对纸质发票进行剪角处理后再到办税服务厅窗口进行电脑缴销。,丢失、被盗发票管理,纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票或普通发票须及时向税务机关报告,并接受处理。 丢失、被盗增值税专用发票的须先到主管税务所申请办理增值税专用发票遗失声明刊出申请,并在中国税务报刊登遗失作废声明。丢失被盗普通发票须在本市范围内发行的报纸上刊登遗失作废声明。 纳税人凭登报凭证(报样或
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