教育系统内部控制的执行手段与措施.ppt
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1、,教育系统内部控制的 执行手段与措施,生活中常见的内控现象,财经重地,非请莫入 库房重地,闲人免进 请你签字(或留下指纹) 请输入你的密码 一支笔 一人为私,二人为公,令人不爽的公示牌,令人烦恼的手续,令人熟悉的说法、 做法,监督 制衡,正确认识内部控制,教育系统内控现状,原因分析,手段与措施,CONTENT,01,正确认识内部控制,(一)什么是内部控制,定义:单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。3W+1H 谁执行(who)适用主体 控什么(what)适用客体 如何控(how)控制机制 为何控(why)控制目标,内部控制是?,工具、方法? 制度
2、? 目标? 审计?,内部控制是.工具、方法?,内部控制是.制度?,内控,内控,组织结构,程序,制度,等,确保管理层的 目的达到。,内部控制是.目标?,内控,内控,由单位负责人和 各阶层人员一起 推动和执行,内部控制是.审计?,审计,为管理层提供监控,业务部门适当 的内控建议,(二)内部控制的演变,萌芽阶段(20世纪40年代以前) 内部牵制 职务分离 账目核对 交叉检查 例:双人记账制 宋规定“官职分离、职差分离”、 “主库吏三年一易”,发展阶段(20世纪40-80年代) 内部会计控制:由组织计划、保护资产和保证财务资料可靠性的程序和记录构成。 内部管理控制:除会计控制,还包括法律的遵循、管理政
3、策的坚持、业务运作的效率等等。 组织计划 业务授权 资产保全 信息公开,成熟阶段(20世纪80年代以后) 内部控制结构和内部控制整体架构,(三)内部控制的目标,基本目标:保证单位经济活动合法合规 重要目标:保证资产安全和使用有效 保证财务信息真实完整 有效防范舞弊和预防腐败 最高目标:提高公共服务的效率和效果,02,教育系统内部控制现状,充分认识内部控制的重要意义: 全面推进依法治国的重要基础 提升单位管理水平的有效举措 促进党风廉政建设的重要手段,财政部:2012年11月,财会【2012】21号发布了行政事业单位内部控制规范2014年1月1日起执行。 教育部:教财函【2013】142号,关于
4、做好行政事业单位内部控制规范实施工作的通知。 财政部:2015年12月,财会【2015】24号“关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见”。 财政厅:2015年12月,粤财会【2015】51号 “关于进一步推进行政事业单位内部控制规范实施工作的意见”。,2016年底前完成内部控制的建立和实施工作 到2020年,基本建成与国家治理体系治理能力现代化相适应,权责一致、制衡有效、运行通畅、执行有力、管理科学的内部控制体系,更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。,主要任务: 一是健全内部控制体系,强化内部流程控制 二是加强内部权力制衡,规
5、范内部权力运行 三是建立内部控制制度,促进内控信息公开 四是加强监督检查工作,加大考评问责力度,工作要求: 一是加强组织领导:建立一把手负责制、健全实施机构、积极协调配合、适当借助外力。 二是做好宣传培训:大力开展宣传、加强专业培训、坚持实事求是。 三是强化业务督导:建立责任机制、强化专业指导、加强督导检查。,目前的工作: 2016年7月财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 12月底报总结。 单位层面(60分)和业务层面(40分),单位层面: 内部控制建设启动情况 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 对权力运行的制约情况 内部控制制度完备情况 不相容岗位与职责分离控
6、制情况 内部控制管理信息系统功能覆盖情况 。,业务层面 预算业务管理控制情况 收支业务管理控制情况 政府采购业务管理控制情况 资产管理控制情况 建设项目管理控制情况 合同管理控制情况,(一)内控环境不佳 1. 法人治理结构不健全 决策机构与执行机构合一,呈现行政权力为主、部门高度集权的特点; 教职工代表大会并不能发挥教职员工参与学校管理、考评管理层的职能。,2. 组织结构不尽完善 组织结构权力运行自上而下,下级对上级缺乏有效的监督和制约,容易导致以权谋私、徇私舞弊的现象; 内部审计部门地位偏低,独立性不强;,(二)缺乏科学有效的风险评估方法,1. 风险防范意识淡薄 融资风险 内部管理风险 经营
7、风险,2. 风险评估机制不健全,风险评估的目的是找出风险所在,进而采取有效措施应对风险。 当前防范风险单纯依靠财会人员或决策者的经验判断,而不是依靠必要的标准、程序、手续和方法技术等制度约束,既不可靠,也加大了管理者的压力。,3. 控制风险措施不“给力”,对于投资风险及融资风险的认识不足。在投资方面,盲目进行基建项目的实施,未对重大项目进行有效论证、审批;在融资方面,未充分认识到自身所能承受的经济能力,导致筹资规模、方式以及结构不合理,使得资金周转存在困难。,(三)控制活动存在缺陷,1. 内部控制制度不健全,存在滞后性 没有形成严格的业务流程和风险控制点,没有形成统一的内部控制整体框架,因而难
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