资金支付授权审批制度.pdf
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1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - -精品文档 - 11 资金管理风险与关键环节控制 111 资金管理风险 资金,是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说,资金是企业银 行进行生产经营活动的必要前提条件,没有资金或资金不足,企业的经营活动就难以实现, 因此,企业进行资金管理,保证资金安全,提高资金使用效率至关重要。 企业在进行资金管理过程中,至少应当关注以下风险: 风险 1 资金管理违反国家法律、法规,可能遭受外部处罚,导致经济损失和信誉损失 风险 2 资金管理未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺
2、诈而导致损失 风险 3 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求,可能 导致企业受到处罚造成资金损失 风险 4 资金记录不准确、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真 风险 5 有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章,可能导致资产损失、法 律诉讼或信用损失 112 资金管理关键环节控制 企业进行资金管理、实施资金内部控制过程中,为减少或避免上述可能发生的风险, 应加强对以下关键环节的控制。 关键环节1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当 科学合理 关键环节2 现金、银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、
3、使用、核对、 清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行 关键环节3 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时 关键环节4 票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印章 的管理应当严格有效 12 职责分工与授权审批 121 资金管理岗位设置 1.资金管理控制岗位设置 资金管理的要求是账款分离,企业实行资金内部控制,应建立岗位责任制,明确相关部 门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。 企业中资金 管理所涉及的岗位及其职责权限如下表: 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有
4、- - - -精品文档 - 资金管理控制岗位主要职责不相容职责 1.管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权 审批有关资金管理制度 审批现金、银行存款的支付申请 具体的财务、会计工作 与金融机构洽谈业务 2.各部门管理岗位 部门用款申请 授权范围内审批部门个人用款申请 具体的财务、会计工作 与金融机构洽谈业务 3.财务总监 审核有关资金管理制度 批准银行开户 与金融机构接洽 权限范围内审批现金数目 具体的财务、会计工作 4.财务经理 组织制定有关资金管理制度 权限范围内审批现金数目 与金融机构接洽 指导、协调资金管理工作 抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节 表 具体的记账、入账工
5、作 审核有关资金管理制度 复核现金记录 复核银行余额调节表 5.资金主管 制定有关资金管理制度 办理银行开户、核销等 复核现金盘点表 复核银行余额调节表 复核部门及个人用款申请 复核现金记录和支票登记本 填制现金盘点表 制作银行余额调节表 办理现金、银行存款支付 登记现金、银行存款日记 账 6.资金管理专员 盘点现金,填制现金盘点表 核对银行存款对账单,编制银行存款余额调节 表 各种记账凭证、报表文件的整理、归档 办理部门及个人用款申请手续 银行预留印鉴和有关印章的保管 复核现金盘点表 复核银行余额调节表 支票开出与使用等级 7.出纳 填制银行、现金日记账 保管现金,控制现金项目 开出支票并进
6、行登记 按规定办理部门及个人用款支付 定期与总账核对银行、现金日记账 购买、保管空白收据、支票等票据 审批现金数目 复核现金记录 复核支票登记本 保管财务专用章 制作银行余额调节表 8.会计人员 审核业务经办人员取得或填制的原始凭证 编制记账凭证 填制资金总账 取得或填制原始凭证 办理资金业务 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - -精品文档 - 9.审计人员 审核资金日记账 审核资金总账 审核资金办理手续 盘点库存现金 编制资金日记账及总账 办理资金业务 保管资金 1.资金管理控制岗位设置 (1)财务总监岗位职责 1.审核企业
7、资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并 监督执行 2.根据企业经营战略及经营目标,制定企业财务战略规划及年度财务计划 3.监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作,领导、督促、考核企业的会计核算、财 务管理等工作 4.按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行,在权限范围内审 批现金数目 5.定期对企业经营状况进行财务分析和财务预测,提出财务改进方案,审核财务分析报告并 上交上级领导审批 6.根据董事会的指示和企业的经营要求,组织资金筹集、供应和管理工作 7.与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务,保持良好关系 8.组织制订审计计划,
8、根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离任审计及重 大违纪审计等工作 9.组织建立并不断完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系 10.参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策,提出专业意见与建议 (2)财务部经理岗位工作职责 1.组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度并贯彻执行 2.根据企业的经营发展目标制定企业财务收支及资金计划并落实检查 3.组织有关部门编制财务预算并汇总,上报领导审批后监督执行 4.组织进行会计核算和财务处理等工作,审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节 表等并及时上报 5.根据企业运营的实际情况,进行成本预测、控制、分析和考核。适
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