浅析总分公司财务核算.pdf
《浅析总分公司财务核算.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《浅析总分公司财务核算.pdf(4页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、文章来源:注册公司www.china- 一、对总分公司会计 业务实质的理解 由于分公司不是独立法人实体,没有注册资本, 从总分公司会计业务实质上来理解,相 当于是总公司投出一块营运资金由分公司来经营管理,分公司的任何一项经营业务就等于是 总公司的会计业务,总公司拨付的营运资金,通过分公司的购销业务分别形成不同形式的资 产、收入、 成本及费用,当期产生的利润相当于增加了总公司对分公司的应收款,而当期产 生的亏损相当于抵减了总公司对分公司的应收款。 二、相关案例分析: 合力公司主营纺织品生产业务,2006 年拨付营运资金160 万元在大连设立合力公司大 连分公司(以下简称大连分公司),主营合力公司
2、纺织品的出口。 (1)2006 年合力公司拨付营运资金160 万元给大连分公司时,总分公司应做以下帐务 处理: 合力总公司帐务处理: 借:其他应收款大连分公司 1,600,000 贷: 银行 存 款 1,600,000 大连分公司帐务处理: 借:银行存款 1,600,000 贷:其他应收款大连分公司1,600,000 (2)2006 年末大连分公司经过一年经营,由于建设初期费用支出较多,海外客户业务 订单较少,当年形成亏损,当期利润表显示如下: 单位:人民 币元 项目本年金额 一、营业收入850,000 其中:主营业务收入850,000 其他业务收入 减:营业成本730,000 其他业务成本7
3、30,000 营业税金及附加 销售费用60,000 管理费用100,000 二、营业利润-40,000 三、利润总额-40,000 减:所得税费用 四、净利润-40,000 根据 2006 年度大连分公司的利润表,2006 年底合力公司帐面对大连公司利润表进行了 合并,将40,000 元作为抵减了对大连公司的其他应收款。帐务处理如下: 借:主营业务成本 730,000 管理费用 100,000 销售费用 60,000 贷:主营业务收入 85,000 其他应收款大连分公司 40,000 (3)2007 年末,大连分公司由于海外市场开拓力度的不断加强,客户业务订单逐渐增 多,当年形成利润,当期利润
4、表显示如下: 项目本年金额 一、营业收入1,200,000 其中:主营业务收入1,200,000 其他业务收入 减:营业成本1,020,000 其他业务成本1,020,000 营业税金及附加 销售费用70,000 管理费用80,000 二、营业利润30,000 三、利润总额30,000 减:所得税费用 四、净利润30,000 根据 2007 年度大连分公司的利润表,2006 年底合力公司帐面对大连公司利润表进行了 合并,将30,000 元作为增加了对大连公司的其他应收款。账务处理 如下: 借:主营业务成本 1,020,000 管理费用 70,000 销售费用 80,000 其他应收款大连分公司
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 浅析 总分 公司财务 核算
![提示](https://www.31doc.com/images/bang_tan.gif)
链接地址:https://www.31doc.com/p-4961348.html