物流公司财务收支及管理控制审计实施方案.pdf
《物流公司财务收支及管理控制审计实施方案.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《物流公司财务收支及管理控制审计实施方案.pdf(8页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- * 物流公司财务收支及管理控制 审计实施方案 一、审计对象:*物流公司 二、审计范围:2010年 8 月至 2011年 12月财务收支及管理控制 三、审计目标:通过对公司财务收支及管理控制的全面审计,评价公司 财务及业务记录的真实性、准确性、完整性;评价公司管理控制的有效性,揭 示公司管理存在的薄弱环节,提出相应改进措施;提示公司潜在的经营、资金、 涉税、涉法等风险;通过审计为公司完善管理提供建议。 四、审计内容: 1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就财务数据,主要是费用开
2、支的真实性,收入记录的完整性,往来款余额的准确性,财务核算方法的规范 性,财务成果是否如实反映,有无潜盈潜亏。就业务数据,主要是运输业务及 结算数据记录的系统性、规范性、准确性。 2、内部管理控制的有效性。结合公司财务及业务数据审计,审查公司在 运输业务、物资采购及实物管理、账外收支、经济责任制考核、资金管理、文 档及合同管理等管理制度的建设及执行情况,确定制度是否完善,控制措施是 否有效,程序是否适当。 3、涉税、涉法等重大风险。 五、审计成员:* (组长) 、* (主审) 、A、B 六、审计时间:2012年 2月 20日至 2012年 3 月 17日 七、审前调查 (全体组员,2月 20日
3、至 2月 24日) 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 由于此项目,涉及账外事项,且物流公司涉及的业务类型较多,时间跨度 较长,调查阶段安排时间较长。 1、对公司整体经营情况进行了解,包括了解公司经营环境,了解公司组 织结构,相关部门职责,部门人员情况及岗位职责。选择性借用北京注协底稿 -第四部分了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿。 2、通过询问公司人员及查阅公司相关文档,绘制公司各业务模块流程图, 了解相关票据的形成,了解相关流程涉及的人员,了解相关流程的管理制度, 根据了解的情况确定风险点,并形成相应的
4、书面记录。选择性借用北京注协底 稿第六部分了解和评价公司业务循环内部控制底稿。 3、完成对被审计单位基本情况调查及会计政策调查,应结合报告基本情 况涉及的内容调查。 4、了解银行融投资状况及其他情况。 5、根据调查情况确定需要实质性跟踪了解的事项(穿行测试) 。 6、组长组织组员讨论此次审计重点及人员方案调整事宜。 八、审计实施 (2 月 27日至 3月 17日) (一)主审负责事项 油料采购结算与耗用管理、轮胎采购结算与耗用考核。 1、物资管控情况。 备品备件采购、发放、库存管理,废旧物资处臵。汇总各类物资的账面及 实物的收支存,结合实物盘点,确定账面与实物差异 , 并找出原因;获取相关 价
5、格信息,对比采购价格的有无异常;关注产品是否有质量异议,如有分析其 原因;价款结算是否与合同一致(上期审计存在批发价与零售价的差异);查 阅库房管理制度,察看实物管理及数据传递,物资的领用手续是否齐全,是否 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 严格执行交旧领新政策,评价其制度是否健全、执行是否有效;废旧物资处臵 结合营业外收支进行。 2、修理业务(含修理人员工资考核) 。查阅修理人员工资考核办法,确定 是否存在不合理之处;了解修理作业流程,确定是否存在走失物资、浪费等风 险; 修理人员工资考核记算是否正确。了解外修费
6、用情况,对其进行分析测试。 3、应付账款及预付账款的真实合理性。审查资金支付程序是否合理有效, 应付账款期末构成及账龄分析等。 4、采购财务结算情况。采购结算是否准确,货款结算是否按合同约定支 付,是否预留质保金,是否存在超支付货款情况,是否定期核对往来。 5、德兴、佳通物流的清算情况。 6、所有者权益。总体构成;股本增减及投资人变动;资本公积变动原因; 关注其会计、涉税处理上是否适当。 (二)B负责事项 1、外运情况。 (1)外运车辆调度管理及信息记录。了解业务流程,以及数据记录与传 递流程,确定是否存在控制薄弱环节。 (2) 外运业务运费结算及往来 (涉及科目应收账款, 运输收入-外运收入
7、) 。 a.收集业务台账等资料,评价业务数据记录的规范性、系统性、完整性, 记录是否及时;分品种、单位汇总审计期间的业务及结算数据、未结算数据。 b.审查公司合同及调价报告归档管理是否规范, 合同条款是否完整、 合法, 内容是否严谨;合同评审是否符合公司规定。 c.根据合同审查结算数据的准确性。结算单价适用是否准确;运量与从川 钢、水泥公司等获取的数据是否一致,抽查与原始磅单是否一致(会计核算是 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 否附全磅单及因此存在的重大风险) ;自运与外包给第三方运输的业务区分是 否准确,有无公
8、司车承运记入了第三方;部分业务需与账外收支审计结合。 d.了解公司是否定期对账。 从财务部取得各往来单位截至 2011年 12月末, 含未开票或未取得发票金额的往来余额,抽取集团外单位函证,确认余额准确 性。 2、运输相关支出(含驾驶员工资考核,涉及会计科目为应付职工薪酬、 运输运输支出、 营业外支出-罚款支出) 。按部门统计审计期间工资发放总额,审查工资计算是 否符合公司资薪管理规定,计算采用的各数据是否准确;个人所得税计提是否 准确(过节费等不从工资表的支付给员工是否纳税) ;分析驾驶员工资,对于 异常偏低的调查原因(调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等) ; 对驾驶员的处罚是否
9、逗硬;结合公司考核管理制度,探计规避偷盗油的考核办 法;运输支出下的其他项开支是否真实、合理。 3、其他应收款审查。各辅助项目余额性质及形成原因,借款的审批手续 是否齐全,对于账龄 1年以上及已离职的个人借款重点关注;若有与其他审计 人员相关需及时传递。 4、经营目标完成情况及营业费用审查。营业费用中过磅费用中节省的奖 励,如何奖励。 5、亲自跟车测试运输流程。 (三)A负责事项 1、内运业务管理及结算(科目涉及应收账款、运输收入- 内运收入、其他应付款) 。结合外运了解业务及数据流程,评价是 否存在控制薄弱环节;业务量与从川钢等公司获取的数据核对是否一致;挂靠 精品文档就在这里 - 各类专业
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 物流 公司 财务收支 管理 控制 审计 实施方案
链接地址:https://www.31doc.com/p-4962090.html