公司财务管理制度.docx
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1、第 1 页 公司财务管理制度 特征码 LAvFQNkteBjeZsFBTPAA 总则 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务 制度,结合公司具体情况,制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础 上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力 为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节 约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开 支,降低消耗,增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会 计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登 记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制
2、,各司其职,互相 配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐 必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月 结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办 第 2 页 事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒 绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作 或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手 续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人 经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项 等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行
3、中华人民共和国会计法 、 会计人员 职权条例 、 会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一 般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等 事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制, 以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记 载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不 得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价 2000 元以上、使用年限一年以上的资产为 固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等) ; 第 3 页 4、运输工具; 5、其他设备。 十一、各类固定
4、资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物 35 年; 2、机器设备 10 年; 3、电子设备、运输工具 5 年; 4、其他设备 5 年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍 可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足 折旧。 十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保 险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。 作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次, 对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规 定经批准后,于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧
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