财税习题.docx
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1、四、简答题1、阐述公平与效率的关系。2、简述成本效益分析法而及其分析步骤。3、为什么说财政补贴是一种经济调节手段?4、简述增值税的最大特点和优点。5、公共产品的分类及其提供方式。6、财政投融资及其基本特征。7、为什么说经济发展和技术进步对财政收入规模起决定作用?8、简述我国国家预算管理原则。参考答案:1、在社会主义市场经济条件下,公平与效率总体上是一种既统一又矛盾的关系。其统一性体现在: 一方面, 经济公平本身就内含着效率原则,因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性,可以促进财富的增长;另一方面, 效率也内含着社会公平原则,因为如果资源能够得到有效率的利用和配置,社会财富的增长可以为
2、缩小收入差距,实现社会公平提供较大的余地和奠定物质基础。但是,在两者实现过程中,又不可避免地会出现矛盾。因为收入分配上差距的拉大,有助于效率的提高,但差距过大, 则可能超过低收入阶层的容忍能力,无疑会伤害社会公平的原则。因此, 政府在经济方面的责任, 就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基本协调。2、所谓成本效益分析法,就是针对政府确定的项目目标,提出若干建设方案,详列各种方案的所有潜在成本和效益, 并把它们转换成货币单位, 通过比较分析, 确定该项目或方案是否可行。成本一效益分析一般分为六个基本步骤: 确定政府项目要实现的目标; 列举成本和效益;测算成本和效益;测
3、算贴现成本和效益;选择决策标准;选定项目。3、财政补贴在各国都是被当作一种调节经济活动的手段,是因为:( 1)财政补贴可以改变需求结构。人们的需求客观上有一个结构,决定这个结构的因素主要有两个: 一是人们所需要的商品和服务的种类; 二是各种商品和服务的价格。 一般说来,商品和服务的价格越低,需求越大;商品和服务的价格越高,需求越小。居民对消费品的需求以及企业对投入品的需求,莫不如此。 既然人体物高低可以影响结构,那么,能够影响价格水平的财政补贴便有影响需求结构的作用。( 2)财政补贴还可以改变供给结构。这一作用,是通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售价格加补贴) ,从而改变企业盈利水平发
4、生的。众所周知,在我国的供给结构中,农产品的供给曾有过若干次反复。 探研一下反复的原因就不给发现,农产品供给状况改善的时候,总是政府向家业部门提供补贴或增加农业部门补贴的时候。 提高农产品价格补贴,使从事农业生产有利可图,农产品供给自然增加,而农产品的增加对改善我国的供给结构,有着举足轻重的作用。总之,财政补贴可以调整需求和供给结构,是调节经济的手段。4、增值税的最大特点在于:不是按商品流转额“全额”征税,而是按部分流转额即增值额征税。这使得增值税具有很多优点:(1) 可以避免重复征税和税负不均的问题。如果按商品流转额“全额”征税,会随着流转环节增多而税负加重,存在重复征税问题。而增值税由于是
5、按增值额征收的,转移价值不征税,可以避免重复征税和税收负担不公平问题。 (2) 能够适应经济结构的各种变化, 保证财政收入的稳定。 由于增值税是按增值额征收的, 在增值税税率一定的条件下, 生产和流通结构的任何变化都不会影响税额, 既不会因生产从全能改为专业化协作而加重企业的税收负担, 也不会因生产经营由分散的众多小企业组合为大企1业而减少税收收入。(3) 有利于商品的出口退税,从而促进对外贸易的发展。世界各国对出口商品的流转税普遍实行“零税率”,即将出口商品在国内已交纳的流转税款在出口环节一次全部退还给企业。由于增值税不存在重复征税问题,一种商品在国内已征多少税款是能够准确计算出来的,即等于
6、按商品最后销售价计算的税额。这就便于实行出口退税。5、根据公共产品的特征,可以将公共产品划分为纯公共产品和准公共产品。由于公共产品的性质并非完全相同,因此,公共产品的提供方式也不一样。其基本原则是:纯公共产品由政府提供,准公共产品则要同时借助于政府和市场的力量共同提供。由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征,对它的需要或消费是公共的或集合的。如果由市场提供,每个消费者都不会自愿掏钱去购买,而是等待他人去购买,自己则免费搭车。在这种情况下,公共产品提供不能由私人去完成,而只能作为政府的责任。对于许多准公共产品而言,采取由市场机制和政府机制协同提供的方式则更加切实可行的。6、政府投资并不意味着完
7、全的无偿拨款。国际经验表明,采取将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来的办法进行融资和投资,即财政投融资, 是发挥政府在基础产业部门投资中的作用的最佳途径。财政投融资具有以下基本特征:( 1)财政投融资的目的性很强,范围有严格限制。概括地说, 它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资,即为需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。( 2)虽然财政投融资的政策性和计划性很强, 但它并不完全脱离市场,而应以市场参数作为配置资金的重要依据,并对市场的配置起补充调整作用。 ( 3)财政投融资的方式和资金来源是多样化的,既可通过财政的投资预算取得资本金
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