联行电子汇划清算辖内往来的核算.ppt
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1、七、辖内往来的核算 (一)资金汇划辖内往来业务的处理 1、发报经办行的处理 发报经办行经办柜员接到客户提交的汇划凭证,按照有关规定经审无误后,根据不同情况进行处理。 (1)日间处理 经办人员根据汇划凭证录入有关内容。如为贷方汇划业务, 借:吸收存款活期存款 贷:辖内往来汇划户 借方汇划业务会计分录相反。,业务数据经过复核并按规定权限授权无误后,产生有效汇划数据,发送至清算行。 (2)日终处理 合并储蓄通存通兑数据 日终应通过系统交易将储蓄通存通兑代他数据与汇划数据进行合并。通存代他业务会计分录为, 借:辖内往来支行往来户 贷:辖内往来储蓄通存户 通兑代他业务会计分录相反。,将储蓄通存通兑代他数
2、据进行挂帐处理。通存代他业务会计分录为: 借:其他应收款储蓄异地通存挂帐户 贷:辖内往来储蓄往来户 通兑代他业务会计分录为: 借:辖内往来储蓄往来户 贷:其他应付款储蓄异地通兑挂帐户 汇划来帐由清算行集中处理的,经办行将储蓄异地通存通兑代他挂帐数据和清单校对一致后,及时上划清算行挂帐。,凭证处理 电汇凭证第三联,电子汇兑凭证第三联,托收承付凭证第四联,银行卡凭证,委托收款凭证第四联,银行汇票第二、三联,银行承兑汇票第二联,储蓄旅行支票、储蓄委收利息清单等,作“辖内往来”科目凭证的附件。 打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”,打印“资金汇划业务清单”并作“辖内往来汇总记帐凭证”的附件。 核对数
3、据 对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资金汇划业务清单”,发送借、贷报业务笔数、合计数及“辖内往来”发报汇总借、贷方笔数及发生额要核对一致。 (二)清算行的处理 1、清算行在“辖内往来”科目下,按经办行设置“行清算户”帐户。该帐户余额反映在贷方,不得透支。如存款不足,通过系统内借款弥补。 2、清算行次日营业开始,根据打印输出的“辖内往来资金清算表”,按照各经办行差额数填制转帐凭证,进行帐务处理,结清辖内往来汇划户。同时,向各经办行发出“辖内往来资金清算表”。分录为:,借:辖内往来汇划户 贷:辖内往来行清算户 或 借:辖内往来行清算户 贷:辖内往来汇划户 如各经办行清算户余额不足,应由资金营
4、运部办理资金拆借手续,补足资金后再清算。 如各经办行不能及时补足资金,清算行将进行强行拆借资金。分录为:,借:辖内往来行强行借出户 贷:辖内往来行清算户 (3)清算行对各经办行辖内往来清算户按规定按季计息。 3、收报经办行的处理 (1)日常处理 收报经办行收到清算行传来的实时、批量汇划业务,经审无误后,打印“资金汇划借方(贷方)补充凭证”一式两份,并自动进行帐务处理。如为贷方汇划业务, 借:辖内往来汇划户 贷:吸收存款活期存款 借方汇划业务会计分录相反。,收到“信汇付款指令”业务时, 借:辖内往来汇划户 贷:其他应付款待处理汇划款项户 (2)日终处理 打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”,打
5、印“资金汇划业务清单”并作“辖内往来汇总记帐凭证”的附件。,核对数据 对“辖内往来汇总记帐凭证”与“资金汇划接收处理清单”的相关数据要核对相符。 4、经办行资金清算的处理 经办行次日营业开始,根据清算行传来的“辖内往来资金清算表”填制转帐借贷凭证,结算“辖内往来汇划户”上日余额。分录为: 借:辖内往来汇划户 贷:辖内往来清算户 或 借:辖内往来清算户 贷:辖内往来汇划户,经办行资金营运部门日常业务处理过程中,应随时根据资金汇划收发报情况调度资金,保证清算户不透支。 (三)同城行(处)辖内往来的业务处理 1、转帐业务的处理 (1)提出转帐业务的处理 提出行根据客户提交的原始借、贷凭证,按往来行(
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