上市公司理财原则与理财方式(2).docx
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1、上市公司理财原则与理财方式(2)(四)委托贷款委托贷款是指由委托人提供资金,由受托人(银行)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。本文所称委托贷款仅指对集团外部的委托贷款。委托贷款的预期收益率往往比同期银行贷款利率要高,但由于受托的银行在整个委托贷款的业务中只负责代为发放、监管使用、协助收回,并从中收取一定手续费,而不对任何形式的贷款风险承担责任,故在委托贷款中,委托人自己要承担借款人到期能否如约偿付借款本息的风险。委托贷款一般在委托人闲置资金金额较大、闲置时间较长(至少一年),且贷款对象到期偿付本金风险在可控的情况下(例如通过有实力的第三方提供
2、的担保、借款人优质资产抵押担保等)方可进行操作。(五)储备物资企业可利用现有闲置资金进行大宗战略物资(即未来一段时间内价格连续上涨的、企业生产所必须的主要原材料)的采购与储备,这样既能满足企业未来主要生产物资的稳定供应,又能确保企业生产所需主要原材料的合理成本。(六)投资高风险理财产品高风险投资理财包括期货、股票、私募基金等。对于上市公司来说,资金的安全是第一位的,原则上不宜作股票、期货领域的投资理财。但对于以某些期货产品为主要原材料的制造企业(例如铜制品加工企业),在主要原材料国际价格不断走高的情况下,为稳定采购成本,可考虑对此类原材料作期货投资理财的操作。除了上述理财方式之外,企业还可采取
3、出口产品远期汇率锁定、境外融资、出口保理融资、应付票据融资和用闲置的募集资金补充流动资金等方式进行理财。三、理财效益绩效考核(一)计算口径这里所说的理财效益计算口径;就是确定哪些理财方式、哪些公司(或部门)纳入本考核年度企业集团整体理财效益考核范围。实际考核时,可以界定这些计算口径,也可以放开这种口径限制,两者各有利弊。固定计算口径,有利于实际考核时考核计算范围的确定及数据的对比分析,但不利于考核责任部门的理财创新;放开口径有利于考核责任部门的理财创新,但可能因口径的不确定引起实际考核业绩与预期考核目标大相径庭。(二)考核基数与考核目标考核基数;是企业根据考核年度所处国际国内经济环境、国家法律
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