出口退税调整对企业会计核算的影响分析.docx
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1、出口退税调整对企业会计核算的影响分析关键词:出口退税; 会计核算; 影响; 对策分析;现阶段,我国多数外贸出口企业经济效益都来自于出口退税,企业想要达到绩效目标,实现经济效益最大化,就要加强企业内部控制管理,综合分析出口退税行为合理性,借助税收政策实现产品外销与转型成功,为企业在激烈的竞争中实现长远发展奠定基础。一、背景分析1. 出口退税概念解释出口退税概念在不同的国家有不同的解释,我国出口退税是结合国家税务单位执行的、将货物没有产生的国家所收取的多余税务退还给企业。出口退税与我国贸易各国有着密切关系,出口退税并非单一的税务关系,其中还包含国家的政策制度。2. 纳税筹划纳税筹划指的是企业在经营
2、时根据法律法规要求,在税务部门许可的条件下通过科学的方法减轻税负或延期缴纳税款。现阶段,出口退税的出台是面向企业消费税、增值税进行的,我国对出口退税的政策诸多。因此,需要企业在纳税筹划过程中结合国家法律法规与出口情况充分利用出口退税,有效利用优惠政策,尽可能地减轻企业税负。二、出口退税调整对企业会计核算的影响分析1. 民营企业与三资企业影响现阶段,国有企业占据出口企业重要组成部分,民营与三资企业占据出口企业3/4。由此可见,出口退税率变化主要是对民营企业与三资企业的影响,尽管出口退税率降低会影响企业经济效益,但仍然在可以控制的范围内,对企业的影响较小。2. 会计核算的影响据调查显示,将出口退税
3、率下调一个百分点,企业成本就会提高一个百分点,企业在出口产品成本控制方面没有较大优势。加之,部门的出口产品报价是按照原有出口退税率水平为核心,出口退税率的调节使得企业既要调节出口产品报价,又要做好与国外商家交流,对企业工作的顺利进行会带来不利影响。三、出口退税对企业会计核算影响的解决对策1. 完善管理制度,节约成本投入企业想要规避退税影响,首先要有完善的管理制度,加强财务部门对业务工作的监管。其一,会计核算人员根据企业总资金状态妥善安排付款总量。其二,工作人员对各单在出运决算时制定收汇计划。其三,加大进出货物管理并定期检查,企业密切关注国家法律法规与政府动态,确保企业行为符合国家法律制度。2.
4、 完善出口结构,树立品牌形象为降低出口退税影响,企业可以树立品牌形象、发挥品牌的作用,由倾销竞争转为品牌竞争,对一些新类型、新样式的产品进行深入研究。品牌战略有助于企业提高成本控制,增强综合实力,还能享受国家政策制度优惠,为企业今后发展奠定基础。出口退税基本控制有助于提高退税工作效率,确保退税资金立即到位,这也是企业进出口贸易工作关键环节。所以,企业为提高退税效率就要加强基础工作。第一,要了解出口退税各环节内容并逐一列出凭证,保证每单都符合要求,防止退税不足现象发生;第二,要加强企业会计核算人员领用登记管理,尤其是业务部门领用核销凭证,保证退税凭证齐全;第三,要主动到银行办理结汇等相关工作,提
5、高企业资金回笼率,实现成本的有效控制。3. 扩大国内代理出口范围,实施外延战略目前,很多企业具有出口经营权,但因为出口业务复杂,包含保管、结汇、核销等诸多环节,成本投入大,因而需要企业安排专业的人员。关于非专业贸易企业,由于他们对各环节工作不够了解,从而增加出口风险。所以,进出口企业可以发挥自身优势扩大出口范围,尽管成本投入较大但有助于风险控制,保持良好的经济效益。企业想要不被社会淘汰,就要改变以往工作模式,根据实际情况制定外延方案,实现经济效益最大化。尤其是对劳动密集型产品出口的企业而言,积极转变战略目标是顺应社会发展的根本路径,是企业实现经济效益最大化的有效方法,能够达到节约成本投入,提高
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