2年度企业财务预算报表编制说明.doc
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1、附件二2005年度企业财务预算报表编制说明一、编制原则为了加强企业的财务预算管理,企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上,充分考虑今年的增减变化,按照“积极稳健”的原则进行编制。二、编制范围本套报表编报范围包括市国资委出资监管的企业及其所属全资或控股的子公司,一般应编制到二级,二级以下企业归并到二级。企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。三、填报和汇总凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表,并录入统一的工作软件,报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。四、报表组成本套报表包括:(一) 报表封面。(二)主表:预计资产负债表
2、(沪国企财预01表)、预计利润及利润分配表(沪国企财预02表)、预计现金流量表(沪国企财预03表)、预计所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动表(沪国企财预04表)、预计资产减值准备表(沪国企财预05表)。 五、编制方法(一)报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成,再手工填报个别项目。(二)预计资产负债表(沪国企财预01表)。1、本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。2、表内“本年预算”有关指标根据企业对预算期内的预计情况填列。3、表内“上年实际”有关指标根据企业2004年度财务决算中资产负债表的“年末数”填列。4、表内“增减额”、“增减率”由计算机
3、自动生成,反映本年预算与上年实际的差异情况。5、表内楷体的科目由执行企业会计制度的企业填列。6、表内公式:13行=(1+2+3+4+5+6+7+10+11+12)行;7行(8+9)行;14行(15+16)行;18行=(14+17)行;21行=(19-20)行;23行=(21-22)行;28行=(23+24+25+26+27)行;32行=(29+30+31)行;34行=(13+18+28+32+33)行;44行=(35+36+37+38+39+40+41+42+43)行; 50行=(45+46+47+48+49)行;52行=(44+50+51)行; 54行=(55+56+57+59+60)行;
4、57行58行; 62行63行; 67行=(54+61+62+64+65+66)行; 68行=(52+53+67)行=34行。(三)预计利润及利润分配表(沪国企财预02表)。1、 本表反映企业在一定预算期间内实现利润(亏损)的预计情况。2、 表内“本年预算”有关指标根据企业对预算期间内的预计情况填列。3、 表内“上年实际”有关指标根据企业上年度会计决算中利润及利润分配表有关指标的“本年实际”填列。4、 表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成,反映本年预算与上年实际的差异情况。5、 表内楷体的科目由执行企业会计制度的企业填列。6、 表内公式: 4行=(1-2-3)行;9行=(4+5-6-7-8
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