企业现金资产管理.doc
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1、各位企业界的老兄,我们经常谈到现金流的问题,可我们真正深入认识现金资产功用并切实运用了它的管理方法吗?现就企业现金资产管理作如下阐述:我们知道现金一旦投入企业成为资产,就必须使其为企业创造价值,这也就离不开对现金资产的科学管理。投入企业的现金不再是单纯的货币,而是企业的现金资产。资产只有使用才有价值。而把现金作为资产来管理应从哪些方面入手呢?一、交易速度。现金资产作为交换的手段,必须加快其交易的速度,即必须不断地用来买卖。企业进行交易的资金运动过程用以下公式表示:G-W-G,不难看出,企业的现金必须用来购买商品,并出售商品获得更多的现金,以取得利润。因此,现金管理至少意味着应不断地将现金投入交
2、易过程中,任何现金的滞留不用都意味着丧失盈利的机会。此外,必须通过交易迅速地收回现金。总之,交易的速度越快,获利的数量就越多。事实上,一旦现金投入使用就会转化为非现金资产,这一方面会为企业带来利润,但也可能由于非现金资产不能变现而遭受损失。因此,现金管理还必须考虑现金使用后,相应的非现金资产的变现能力,包括变现的数量和变现的速度。二、收支匹配。在企业经营过程中,一方面会由于销售行为而取得现金,另一方面会由于购买而付出现金,这样就产生了收支匹配的问题。理论上说,为了减少现金在企业中的滞留时间,最好的现金收支匹配是流入与流出的现金的数量相等,流入与流出的时间也恰好吻合。如果两者的匹配都能完全实现,
3、企业的库存现金就会为零,这正是企业现金流入与流出管理的最终目标。我们通常把现金流入与流出的数量匹配称之为数量结构,把现金流入与流出的时间匹配称之为期限结构。企业为了有效地实现现金收支匹配,通常是通过编制现金收支预算的方式予以达成,最早的现金收支预算通常都以年度作为预算期间,但由于时间太长,现金收支的预期往往不够准确,就逐渐转化为日预算,甚至小时预算,这正是迎合了现金收支高流动性的特点。因此,现金收支的匹配管理更多的是一种即时管理,通过动态的现金收支匹配,既能使现金库存趋近于零,又能不发生现金支付风险。三、保持最佳库存量。从现金流入与流出的匹配管理看,是不可能完全实现数量和时间上的匹配,而达到理
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